一、企業(yè)需要交的稅
一般情況下，企業(yè)作為承租方不需要繳納因租賃個人住宅而產(chǎn)生的特定稅款。
二、個人需要交的稅及計算方式
增值稅：
個人出租住房，按照 5% 的征收率減按 1.5% 計算應(yīng)納稅額。
應(yīng)納稅額 = 含稅租金收入 ÷（1 + 5%）×1.5%。
城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加：
以實際繳納的增值稅為計稅依據(jù)。
城市維護建設(shè)稅稅率根據(jù)地區(qū)不同有所差異，市區(qū)一般為 7%，縣城和鎮(zhèn)為 5%，其他地區(qū)為 1%。教育費附加率為 3%，地方教育附加率為 2%。
假設(shè)在市區(qū)，應(yīng)納稅額 = 實際繳納的增值稅 ×（7% + 3% + 2%）。
房產(chǎn)稅：
對個人出租住房，不區(qū)分用途，按 4% 的稅率征收房產(chǎn)稅。
應(yīng)納稅額 = 不含稅租金收入 ×4%。
個人所得稅：
對個人出租住房取得的所得暫減按 10% 的稅率征收個人所得稅。
應(yīng)納稅額 =（不含稅租金收入 - 相關(guān)稅費 - 修繕費用等扣除項目）×10%。每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額。同時，對能夠提供有效、準(zhǔn)確憑證，證明由納稅人負擔(dān)的該出租財產(chǎn)實際開支的修繕費用，可以從租賃收入中扣除。允許扣除的修繕費用，以每次 800 元為限，一次扣除不完的，準(zhǔn)予在下一次繼續(xù)扣除，直至扣完為止。
情況二：
由于當(dāng)時沒有任何合同和記錄，且股東個人付款未走公司公戶，從正規(guī)的會計和稅務(wù)角度來說，很難對該筆業(yè)務(wù)進行準(zhǔn)確的賬務(wù)處理和稅務(wù)申報。
在這種情況下，企業(yè)一般不需要對前期已退租的經(jīng)營地址再進行專門的賬務(wù)處理和交稅。因為沒有合法有效的憑證來支持該租賃業(yè)務(wù)的存在，無法將其確認為企業(yè)的費用或資產(chǎn)，也就不存在相關(guān)的稅務(wù)問題。