郭老師 解答

2024-11-25 14:24

財務制度

一、總則

1、為了加強公司內部管理、保證公司財務處理的規范化、合理控制費用支出、提高經濟效益、更好的為公司業務提供數據支持，特制定本制度。

2、根據公司實際情況，以財務制度為基礎將財務報銷分為“借支管理”、“日常費用報銷”、“差旅費報銷”，并分別說明相關流程及具體的制度要求。

3、根據公司業務特點，對項目回款分別說明結算要求及注意事項。

4、為更好的保障公司經營活動的順利進行，加強公司預算、決算、分析等管理工作，特增加合同管理要求，具體要求見下。

5、本制度適用公司全體員工。

二、借支管理規定

1、一般行政借支：由借款人按“借款申請表”要求，清楚填列事項內容，所借款項需專款專用，并完成相關借支流程。

2、差旅費借支：借款時應填寫“差旅費申請表”，按要求詳細填寫出差地點、時間、共同出差人、項目名稱（如有）、預計費用等項目。每次借款金額應合理，以出差10天為借款金額上限，不要超額借支。詳情參見“差旅費報銷標準”。

3、借款流程：借款人填寫借款單→部門主管簽字→財務主管簽字→董事長簽字→財務付款。每次借支前必須結清上次借支款，否則不予發放新的借款。特殊情況需董事長特批。

4、借款銷賬規定：借款銷賬時應以借款申請單為依據，據實報銷，超出申請單范圍使用的，須經主管領導批準，方可銷賬（超出申請金額50%以上的，須董事長批準同意），所借金額多退少補。當月借支，最遲下月沖賬完畢。

三、日常費用報銷制度

本辦法所稱日常費用是指公司經營活動中需要支付的各項支出，包括但不限于以下項目：辦公用品費、業務招待費、車輛使用費、通訊費、交通費、低值易耗品購置費、快遞費、印刷費、咨詢顧問費、中介機構費（律師費、審計費、評估費、公證費等）、職工培訓費、會議費、廣告宣傳費、制作費等。

其它雖未列示費用明細，但根據會計準則應計入費用的支出。

1、市內交通費報銷要求

（1）員工因公外出所產生的市內交通費，可予以報銷。

（2）報銷市內交通費，必須填寫“項目或日常費用報銷單”并隨附“交通費報銷清單”或嘀嘀行程單等，并注明時間、起點、終點、詳細事由與金額，原則上以實際發生的業務外出交通費為準。

2、交際應酬費報銷要求

（1）員工因業務的需要所產生的交際費用，可予以報銷。交際費包括業務招待費和禮品費。

（2）報銷交際費，必須填寫“項目或日常費用報銷單”并注明何時﹑何地﹑何人﹑何事。

(3) 招待費基礎標準為：100元/人/次，各部門主管因公司業務產生的交際費實報實銷，多人一起產生的交際費以職位最高者標準為限，單筆發生額超過500元的需事前申請，經董事長審批通過后方可實報實銷（微信審批須補簽字）。

（4）禮品贈送原則上以公司統一制作的禮品為首選，如需額外贈送須事前經董事長批準。

四、差旅費報銷標準及要求

1、各部門需嚴格控制出差人數，講求效益，提高效率，可以用電話會議解決或由當地有關單位協助解決的，原則上不安排出差。

2、高效、節約、迅速地完成公司指派的任務。不延誤工作進程、不鋪張浪費、不得無故耽誤往返時間。

3、出差前要填寫“差旅費申請表”，提交主管領導審批，審批通過后留財務備案方可出差。

4、差旅過程中，要及時向相關領導進行必要的工作溝通及信息反饋。出差返回后，要向相關領導匯報出差情況，重大事項，需提供書面報告。

5、應在差旅結束返崗的5（月底前結清）個工作日內提交合格的報銷單據至財務。差旅的消費票據要真實，不得弄虛作假。

6、報銷單據要嚴格按照公司的報銷規定進行填寫、粘貼，各部門負責人在審核票據時應嚴格把控。

7、往返機場、車站、碼頭的交通費僅包括公共交通費，機場建設費、航空保險費（限每人每次一份；或單位統一購買一年期交通意外險，一年報銷一次）、退票手續費據實報銷。

8、本著節約成本，分級管理的原則，差旅費標準與出差人員級別、出差城市、出差時間相結合，最大程度的控制成本。具體標準如下：

級別 票務
種類 當地交通費 住宿費 個人餐費 應酬費
標準 飛機（經濟艙）
火車（軟臥）
動車一等座席
動車二等座席 80元/人/天，
限額內實報實銷。 一類城市，限額300元/人/天
二類城市，限額250元/人/天
地級市，限額200元/人/天
限額內實報實銷 100元/人/天
限額內實報實銷，部門主管參照招待費標準 參照【交際應酬費報銷要求】
說明：

1、一類城市包括：北京、上海、深圳、廣州。

2、出差交通工具首選動車組二等座，輔助城際、高鐵，其次直達、特快等。

3、如沒有高鐵的，動車乘坐時間超過6小時，可適當換為飛機出行，但需要提前2周

預定特價機票，或選擇時間段合適的臥鋪（例：下午走，清晨到的車次）。

4、沒有直達列車的地方，選擇合適的鐵路交通組合。

5、如機票綜合價格(指打折后機票款、機建燃油費之和)小于其他交通工具所產生的費用時，可選擇乘坐飛機。

6、如乘坐臥鋪出差，盡可能選擇夜走晨到的車次。

7、確因特殊情況，需要乘座超過級別及權限之內交通工具的出差人員，需經董事長事前特批。

8、差旅費報銷原則規定標準以內部分，按發票實報實銷；超出部分，個人自付。

9、員工出差，住宿費在規定標準以內部分，按發票實報。住宿發票要附酒店打印的費用明細單，如不能打印，要有手寫明細單并蓋酒店章，沒有明細單的不予報銷，超過標準部分個人自付。副總級以下員工（不包括副總）同性別２人以上出差，應合并住宿。

10、一般員工陪同公司領導共同出差，財務部視具體情況確定報銷標準，聘請公司以外的人員共同外出，其報銷標準比照陪同人員標準確定。

11、員工出差需發生的招待費，原則上要在出差前申請，特殊情況應按審批權限向主管領導事先微信或口頭請示，返回后補辦手續。

12、員工出差發生的傳真費、復印費等根據業務需要按發票據實報銷，差旅費中只能填寫并報銷出差產生的費用，其他費用不予一起報銷。

五、費用報銷流程及單據填寫要求

1、報銷流程及職責劃分：

每周三、五報銷兩次（遇發薪日非緊急付款順延），請提前1個工作日將經主管領導簽字后的報銷單據送至財務審核，所有報銷款將打入工資賬戶中。

步驟 責任人或部門 流程 職責
1 經辦人 填制各類憑單，分類填寫費用，附相關單據及相關審批文件，交本部門負責人。 對費用事件及原始單據的真實性負責
2 部門負責人 部門負責人審核支出憑單及附件 確認事件的真實性及合理性；確定審核報銷標準。
3 財務 按財務制度和公司相關規定審核單據 確認單據及相關附件的合法性和合規性；輔導不符合規定的部門修正。
4 董事長 簽字同意支付款項 
5 財務付款  確認報銷流程的完整性，保證資金支付要素的準確性。
上述流程中如有緊急情況，而公司部門領導或董事長外出不能及時簽批，應以微信形式向部門領導或董事長請示同意后先行支付，待部門領導或董事長返回后補簽。

2、 報銷單據填寫要求：

（1）填寫報銷單據只能使用簽字筆。特殊情況可以附說明或鉛筆記入備注中。

（2）報銷單據上必須填寫報銷時間，部門，人員和報銷內容。領款人處要有經辦人簽字。填寫報銷單據時，部門一定要填寫到所在的小部門或組。

（3）各項費用要按其費用支出類別列明相應報銷明細金額，在人民幣處填總金額。

（4）報銷金額不允許涂改。

（5）每張單據分門別類粘貼在“空白憑證粘貼單”上，單據對齊粘貼單左上角，超出粘貼單范圍的應折疊整齊。注明每張“空白憑證粘貼單”所粘貼原始單據張數與總金額。所有票據的粘貼使用膠水,不得用裝訂機裝訂。

（6）原始票據必須是符合稅務規定的正規發票，票據完整，內容填寫清晰有序，日期完整，發票上蓋有開票方完整的發票專用章或財務章（有部分地區發票上無財務章或發票專用章，只有稅務監制章）。

六、 注意事項

1、發票抬頭務必正確填寫公司全稱（按照組織結構，根據組織所屬，分別填寫），如填寫錯誤，財務不予報銷。所有費用發生時必須取得合法票據（指稅務部門認可的法定票據），發票必須開具日期、定額發票必須有經手人在發票上注明發生日期。發票必須保持真實性，如果發票該連號而不連號，不該連號而連號或者發票有明顯疑問，財務部門將按照規定不予報銷。發票未蓋新版發票專用章；發票小寫金額與大寫金額不一致者，不予報銷。

2、 在對公支付款項時，除具備合同，發票外，還需要提供說明客觀性的照片（1-2張），對方簽收單（如有）等附件。

3、差旅費報銷單上要按順序寫清出發地、到達地、發車時間等內容，如出現有連續出差情況，出發/到達地點需連貫；如果車票不是打印的發票應在發票背面寫明地點、日期、時間、出差人，住宿發票是定額發票的要在背面寫明住宿時間、人數，每張發票必須標明序號，在差旅明細表及發票上對應注明序號，與報銷單的項目相對應。

4、如發現不合格發票，財務將直接扣除相關票據金額。簽字付款前發現發票不合格，需要領款人更換為合格票據。

5、招待費、北京市內交通費、預借備用金報銷均需后附明細。明細包括招待對象（需含單位、部門、職位和姓名）。發票粘貼需要與清單中明細內容順序一致

6、不可用發票：****。

7、取得發票必須謹記以下幾點

（1） 消費前確認是否對方能提供發票，如不能提供是否可以通過協商免費提供或者選擇其他商家。

（2） 如遇發票開具涉及稅點問題，必須先上報財務部進行發票內容確認，否則財務不予以報銷。

（3） 發票一律不得加付稅點開具。

七、項目回款

結算流程：收集各渠道數據→數據核對→出具《XX項目》—XX城市結算表→領導確認簽字→將結算表提交財務部→收款。

八、合同管理

1、 公司各部門簽訂的所有合同，均需一式兩份，一份各部門自行留存，另一份在合同簽訂后3日內送達財務辦公室進行登記，交到財務部合同必須為雙方蓋章原件(必須為最終版，寫簽訂日期)，特殊情況除外。

2、 財務部收到合同后，對合同進行簽收登記及收付款時間的登記，財務部會嚴格按照合同日期進行收付款，如因合同簽署錯誤，導致收付款時間、金額、收付款方錯誤，將追究經辦人及部門負責人責任。

3、 合同內容如發生變更，由經辦人簽訂變更協議，并將修改后的合同原件在合同變更當天交到財務部進行變更登記。

4、 在非特殊情況下，紙質版合同不作為對外查閱資料。如需查閱必須經領導審批。

九、附則

1、本制度由公司財務部負責制定、解釋及修訂，公司各部門參照執行。

2、本制度自頒布之日起執行。

3、本制度中所指審批流程均在公司審批權限范圍內，超范圍及未下放審批權限的每筆開支須向董事長逐筆報批。

4、附件：

（1）付款及報銷表格模板

（2）發票申請信息表

******公司財務部

年 月 日

郭老師 解答

2024-11-25 14:26

內控制度

第一章 總則

第一條 為建立健全和有效實施內部控制制度，提高公司風險管理水平，保護投資者的合法權益，依據《XX公司法》、《XX證券法》、《企業內部控制基本規范》、《公司章程》等法律、法規和相關規定，結合公司實際，制定本制度。

第二條 公司內部控制的目標

（一）合理保證公司經營管理遵守國家法律、法規、規章及其他相關規定；

（二）提高公司經營效益和效率，提升公司質量，增加對公司股東的回報；

（三）

第三條 公司董事會對公司內部控制的建立健全和有效執行負責，監事會對董事會建立與實施內部控制進行監督，經理層負責組織領導企業內部控制的日常運行。

第四條 內部控制應該遵循的原則：

（一）全面性原則。內部控制應貫穿決策、執行和監督全過程，覆蓋公司及其所屬單位的各種業務和事項。

（二）重要性原則。內部控制應在全面控制的基礎上，關注重要業務事項和高風險領域。

（三）

第五條 本制度適用于公司及各子公司。

第二章 內部控制的內容

第六條 公司建立與實施有效的內部控制，包括下列要素：

（一）內部環境，指公司的組織文化以及其他影響員工風險意識的綜合因素，是實施內部控制的基礎，包括員工對風險的看法、管理層風險管理理念和風險偏好、職業道德規范和工作氛圍、董事會和監事會對風險的關注和指導等。

（二）風險評估，是及時識別、科學分析影響企業戰略和經營管理目標實現的各種不確定因素并采取應對策略的過程，是實施內部控制的重要環節和內容。風險評估主要包括目標設定、風險確認、風險評估和風險管理策略選擇。

（三）

第七條 公司不斷完善其治理結構，確保股東大會、董事會和監事會等機構的合法運作和科學決策；公司逐步建立有效的激勵約束機制，樹立風險防范意識，培育良好的企業精神和企業文化，創造全體員工充分了解并履行職責的環境。

第八條 公司明確界定各部門、崗位的目標、職責和權限，建立相應的授權、檢查和逐級問責制度，確保其在授權范圍內履行職能；公司設立并不斷完善控制架構，并制定各層級之間的控制程序，保證董事會及高級管理人員下達的指令能夠被嚴格執行。

第九條 公司的內部控制涵蓋經營活動中所有業務環節，包括但不限于：銷售及收款、采購及付款、生產管理、固定資產管理、資金管理（包括投資、融資管理）、財務報告、研發管理、人力資源和信息系統管理等。

第十條 公司內控制度除涵蓋對經營活動各環節的控制外，還包括貫穿于經營活動各環節之中的各項管理制度，包括但不限于：印章使用管理、票據領用管理、預算管理、資產管理、質量管理、擔保管理、職務授權及代理制度、定期溝通制度、信息披露管理制度及對附屬公司的管理制度等。

第十一條 公司重點加強對控股子公司的管理控制，加強對關聯交易、對外擔保、募集資金使用、重大投資、信息披露、安全生產等重要活動的控制，并建立相關的控制制度和程序。

第十二條 公司建立并不斷完善風險評估體系，對經營風險、財務風險、市場風險、政策法規風險和道德風險等進行持續監控，及時發現、評估公司面臨的各類風險，并采取必要的控制措施。

第十三條 公司制定并不斷完善內部信息和外部信息的管理政策，確保信息能夠準確傳遞，確保董事會、監事會、高級管理人員及內部審計部門及時了解公司及其子公司的經營和風險狀況，便于各類風險隱患和內部控制缺陷得到妥善處理。

第十四條 公司建立并不斷完善相關部門之間、崗位之間的制衡和監督機制，并設立專門負責監督檢查的內部審計部門，定期檢查公司內部控制缺陷，評估其執行的效果和效率，并及時提出改進建議。

第三章 主要的控制活動

第一節 對子公司的管理控制

第十五條 公司重點加強對子公司的管理控制，制定對子公司的控制政策及程序，并在充分考慮子公司業務特征等的基礎上，督促其建立內部控制制度。

第十六條 公司對子公司的管理控制包括下列控制活動：

（一）建立對子公司的控制架構，確定控股子公司章程的主要條款，向子公司委派董事、監事及重要高級管理人員等；

（二）根據公司的戰略規劃，協調子公司的經營策略和風險管理策略，督促控股子公司據以制定相關業務經營計劃、風險管理程序；

（三）

第十七條 公司的子公司同時控股其他子公司的，其子公司應按本制度要求，逐層建立對下屬子公司的管理控制制度。

第十八條 公司應對子公司內部控制制度的實施及其檢查監督監督工作進行評價。

第二節 關聯交易的內部控制

第十九條 公司關聯交易的內部控制遵循誠實信用、平等、自愿、公平、公開、公允的原則，不得損害公司和其他股東的利益。

第二十條 公司應按照《XX證券交易所股票上市規則》及XX證券交易所的其他相關規定和公司《股東大會議事規則》、《董事會議事規則》、《關聯交易決策制度》的規定，明確劃分股東大會、董事會對關聯交易事項的審批權限，規定關聯交易事項的審議程序和回避表決要求。

第二十一條 根據相關法規規范，確定公司關聯方名單，并及時予以更新，確保關聯方名單真實、準確、完整。公司及其下屬子公司在發生交易活動時，相關責任人要仔細查閱關聯方名單，審慎判斷是否構成關聯交易。如果構成關聯交易，要在各自權限內履行審批、報告義務。

第二十二條 公司審議需獨立董事事前認可的關聯交易事項時，前條所述相關人員應于第一時間通過公司董事會秘書將相關材料提交獨立董事進行事前認可。獨立董事在做出判斷前，可以聘請中介機構出具專門報告，作為其判斷的依據。

第二十三條 公司在召開董事會審議關聯交易關聯項時，按照公司《XX會議事規則》的規定，關聯董事須回避表決。會議召集人應在會議表決前提醒關聯董事回避表決。公司股東大會在審議關聯交易事項時，公司董事會及見證律師要在股東投票前，提醒關聯股東回避表決。

第二十四條 公司在審議關聯交易事項時要做到：

（一）詳細了解交易標的真實狀況，包括交易標的運營現狀、盈利能力、是否存在抵押、凍結等權利瑕疵和訴訟、仲裁等法律糾紛；

（二）詳細了解交易對方的誠信記錄、資信狀況、履約能力等情況，選擇交易對方；

（三） 金額在3,000萬元以上，且占公司最近一期經審計凈資產絕對值5%以上的關聯交易（公司提供擔保、受贈現金資產、單純減免公司義務的債務除外），公司應聘請中介機構對交易標的進行審計或評估，并提交股東大會審議。

第二十五條 公司與關聯方之間的交易應簽訂書面協議，明確交易雙方的權利、義務及法律責任。

第二十六條 公司董事、監事及高級管理人員有義務關注公司是否存在被關聯方挪用資金等侵占公司利益的問題。公司獨立董事、監事至少應每季度查閱一次股東及其關聯方占用、轉移公司資金、資產及其他資源的情況，如發現異常情況，應及時提請公司董事會采取相應措施。

第二十七條 公司發生因關聯方占用或轉移公司資金、資產及其他資源而給公司造成損失或可能造成損失的，公司董事會應及時采取訴訟、財產保全等保護性措施避免或減少損失。

第三節 對外擔保的內部控制

第二十八條 公司對外擔保的內部控制應遵循合法、審慎、互利、安全的原則，嚴格控制擔保風險。

第二十九條 公司股東大會、董事會應按照《公司章程》與《對外擔保管理制度》中關于對外擔保事項的明確規定行使審批權限，如有違反審批權限和審議程序的，按證監會、交易所和公司有關規定追究其責任。

第三十條 公司要調查被擔保人的經營和信譽情況。董事會要認真審議分析被擔保方的財務狀況、營運狀況、行業前景和信用情況，審慎依法作出決定。

第三十一條 公司若對外擔保應當要求對方提供反擔保，謹慎判斷反擔提供方的實際擔保能力和反擔保的可執行性。

第三十二條 公司獨立董事要在董事會審議對外擔保事項時發表獨立意見，必要時可聘請會計師事務所對公司累計和當期對外擔保情況進行核查。如發現異常，要及時向董事會和監管部門報告并公告。

第三十三條 公司要妥善管理擔保合同及相關原始資料，及時清理檢查，并定期與銀行等相關機構進行核對，保證存檔資料的完整、準確、有效，注意擔保的時效期限。

第三十四條 公司財務部門應持續關注被擔保人的情況，收集被擔保人最近一期的財務資料和審計報告，定期分析其財務狀況及償債能力，關注其生產經營。資產負債、對外擔保以及分立合并、法定代表人變化等情況，建立相關財務檔案，定期向董事會報告。

如發現被擔保人經營狀況嚴重惡化或發生公司解散、分立等重大事項的，有關責任人要及時報告董事會。董事會有義務采取有效措施，將損失降低到最小程度。

第三十五條 公司擔保的債務到期后，公司要督促被擔保人在限定時間內履行償債義務。若被擔保人未能按時履行義務，公司要及時采取必要的補救措施。

第三十六條 公司擔保的債務到期后需延期并需繼續由其提供擔保的，要作為新的對外擔保，重新履行擔保審批程序。

第三十七條 公司子公司的對外擔保比照上述規定執行。公司子公司要在其董事會或股東大會做出決議后，及時通知公司按規定履行信息披露義務。

第四節 募集資金使用的內部控制

第三十八條 公司嚴格按照《募集資金管理辦法》的要求做好募集資金存儲、審批、使用、變更、監督和責任追究等方面的工作。

第三十九條 公司對募集資金進行專戶存儲管理，與開戶銀行簽訂募集資金專用賬戶管理協議，掌握募集資金專用賬戶的資金動態。

第四十條 公司制定嚴格的募集資金使用審批程序和管理流程，保證募集資金按照招股說明書所列資金用途使用，按項目預算投入募集資金投資項目。

第四十一條 公司要跟蹤項目進度和募集資金的使用情況，確保投資項目按公司承諾計劃實施。相關部門應細化具體工作進度，保證各項工作能按計劃進行，并定期向董事會和公司財務部門報告具體工作進展情況。

第四十二條 公司內部審計部門要跟蹤監督募集資金使用情況并每季度向董事會報告。公司的獨立董事和監事會要監督募集資金使用情況，定期就募集資金的使用情況進行檢查。

第四十三條 公司董事會應當每半年度全面核查募投項目的進展情況，對募集資金的存放與使用情況出具《公司募集資金存放與實際使用情況的專項報告》。

第五節 重大投資的內部控制

第四十四條 公司重大投資的內部控制應遵循合法、審慎、安全、有效的原則，控制投資風險、注重投資效益。

第四十五條 按《公司章程》等制度規定的權限和程序，公司履行對重大投資的審批。

第四十六條 公司進行證券投資、委托理財、風險投資等投資事項的，應當按照有關規定制定嚴格的決策程序、報告制度和監控措施，并根據公司的風險承受能力確定投資規模。

第四十七條 公司應指定專門機構，負責對公司重大投資項目的可行性、投資風險、投資回報等事宜進行專門研究和評估，監督重大投資項目的執行進展，如發現投資項目出現異常情況，要及時向公司董事會報告。

第四十八條 公司若進行以股票、利率、匯率和商品為基礎的期貨、期權、權證等衍生產品投資的，應制定嚴格的決策程序、報告制度和監控措施，并根據公司的風險承受能力，限定公司的衍生產品投資規模。

第四十九條 公司如要進行委托理財，應選擇資信狀況、財務狀況良好，無不良誠信記錄及盈利能力強的合格專業理財機構作為受托方，并與受托方簽訂書面合同，明確委托理財的金額、期間、投資品種、雙方的權利義務及法律責任等。

第五十條 公司應持續跟蹤委托理財資金的進展及安全狀況，若出現異常情況要及時報告董事會，立即采取有效措施收回資金。避免或減少公司損失。

第五十一條 公司董事會要定期了解重大投資項目的執行進展和投資效益情況，如出現為未按計劃投資，未能實現項目預期收益、投資發生損失等情況，公司董事會要查明原因，追究有關人員的責任。

第六節 信息披露的內部控制

第五十二條 公司應依據《上海證券交易所股票上市規則》、《信息披露事務管理制度》等所明確的重大信息的范圍和內容做好信息披露工作，董事會秘書為公司對外發布信息的主要聯系人。

第五十三條 當出現、發生或即將發生可能對公司股票及其衍生品種的交易價格產生較大影響的情形或事件時，負有報告義務的責任人應及時將相關信息向公司董事會和董事會秘書進行報告。

第五十四條 公司建立重大信息的內部保密制度。因工作關系了解到相關信息的人員，在該信息尚未公開披露之前，負有保密義務。若信息不能保密或已經泄露，公司應采取及時向監管部門報告和對外披露的措施。

第五十五條 公司按照《上海證券交易所上市公司公平信息披露指引》、《上海證券交易所上市公司投資者關系管理指引》等規定，規范公司對外接待、網上路演等投資者關系活動，確保信息披露的公平性。

第五十六條 公司董事會秘書應對上報的內部重大信息進行分析和判斷。如按規定需要履行信息披露義務的，董事會秘書應及時向董事會報告，提請董事會履行相應程序并對外披露。

第五十七條 公司及其控股股東以及實際控制人存在公開承諾事項的，由公司持續跟蹤承諾事項的落實情況，關注承諾事項履行條件的變化，及時向公司董事會報告事件動態，按規定對外披露相關事宜。

第四章 內部控制的檢查監督

第五十八條 公司應對內控制度的落實情況進行定期和不定期的檢查。董事會及管理層應通過內控制度的檢查監督，發現內控制度是否存在缺陷和實施中是否存在問題，并及時予以改進，確保內控制度的有效實施。

第五十九條 公司內部審計部門負責檢查公司內部控制缺陷，評估其執行的效果和效率，并及時提出改進意見。

公司內部審計部門要對公司內部控制運行情況進行檢查監督，并將檢查中發現的內部控制缺陷和異常事項、改進建議及解決進展情況等形成內部審計報告，向董事會和列席監事通報。

第六十條 公司董事會審計委員會對內部控制檢查監督工作進行指導，并審閱檢查監督部門提交的內部控制檢查監督工作報告。

第六十一條 公司應當有效執行內部控制制度，對違反內部控制制度或影響內部控制制度執行的有關責任人予以查處。

第六十二條 公司董事會應在年度報告披露的同時，披露年度內部控制自我評估報告，并披露會計師事務所對內部控制自我評估報告的核實評價意見。公司監事會和獨立董事要對此報告發表意見。

自我評價報告至少包括如下內容：

（一）董事會對內部控制報告真實性的聲明；

（二）內部控制評價工作的總體情況；

（三）內部控制評價的依據、范圍、程序和方法；

（四）內部控制缺陷及其認定情況。

第六十三條 注冊會計師在對公司進行年度審計時，應參照有關主管部門的規定，就公司財務報告內部控制情況出具評價意見。

第六十四條 如注冊會計師對公司內部控制有效性表示異議的，公司董事會、監事會要針對該審核意見涉及事項作出專項說明。

第六十五條 公司內部審計部門的審計報告、工作底稿及相關資料，保存時間不少于十年。

七條 本制度未盡事宜，依照國家有關法律、法規和《公司章程》的規定執行