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送心意

樸老師

職稱： 會計師

2024-12-26 13:46

代扣個稅分錄
當給單位外部人員發放獎金并代扣個稅時，會計分錄如下：
發放獎金時：
借：管理費用（或相關成本費用科目，取決于獎金性質）
貸：應付職工薪酬
實際發放獎金并代扣個稅時：
借：應付職工薪酬
貸：銀行存款
應交稅費 - 代扣代繳個人所得稅
這里把獎金計入管理費用或相關成本費用科目，是因為獎金支出屬于企業的費用支出。通過 “應付職工薪酬” 科目過渡，體現了對員工薪酬的核算過程，同時記錄了代扣的個人所得稅。
能否稅前抵扣
企業給外部人員發放的獎金，屬于勞務報酬性質。
企業作為扣繳義務人代扣代繳的個人所得稅，不能在企業所得稅稅前扣除。
但是，企業實際支付給外部人員的獎金（未扣個稅之前的金額），如果符合與企業生產經營相關且取得合法有效的憑證等條件，可以在企業所得稅稅前扣除。例如，企業需取得外部人員提供的勞務發票等作為扣除憑證（若符合小額零星標準的，相關收據也可作為扣除憑證）

一個追山少女 追問

2024-12-26 14:10

作為體育公司組織賽事，為參賽選手代扣獎金，這個20%的個稅，這個分錄怎么做，也通應付職工薪酬過渡嗎？

樸老師 解答

2024-12-26 14:14

同學你好
參賽選手不是你們的員工吧

一個追山少女 追問

2024-12-26 14:18

對 參賽選手是企業外部人員

樸老師 解答

2024-12-26 14:19

這個按勞務來選擇偶然所得

一個追山少女 追問

2024-12-26 14:27

分錄怎么做？

樸老師 解答

2024-12-26 14:28

同學你好
借成本費用科目
貸銀行存款
貸應交稅費個人所得稅
這樣

一個追山少女 追問

2024-12-26 14:34

支付獎金100，扣了20的偶然所得個稅，分錄是
借主營業務成本 100
貸 銀行存款                    80
    應交稅費-個人所得稅  20

代扣稅款時
借 應交稅費-個人所得稅  20
貸 銀行存款                           20


是這樣嗎？

樸老師 解答

2024-12-26 14:36

對的
是這樣做的哦

一個追山少女 追問

2024-12-26 14:38

代扣的稅款20 也是不能稅前抵扣，匯算清繳調整嗎

樸老師 解答

2024-12-26 14:39

20不用扣除了

你已經扣除100了

一個追山少女 追問

2024-12-26 15:47

20可以企業所得稅稅前扣除嗎?

樸老師 解答

2024-12-26 15:49

同學你好
100里面已經包含20 了哦
不能再單獨另外扣除20了
一百稅前扣除已經包含了
個稅是人家自己承擔的
你們只是代扣代繳

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相關問題討論
每個月贍養兩個老人，可以稅前抵扣最多是1000
2022-03-04 23:04:38
同學你好，舉個列子，收入1000，成本400，利潤600，400成本有發票，可以稅前抵扣，這里是指所得稅，如果成本400李有100沒有發票，不能稅前扣除，成本調減100是300，利潤調增100變成700，就這個意思，
2022-04-16 07:25:38
鎮政府要出具公益捐贈收據才能扣除。限額是利潤總額*12%
2022-12-16 09:37:48
你好同學，五險之中的個人部分，是不可以稅前扣除的，因為他是員工自己來承擔的，每天給員工的餐補的話，嗯，你是正常的餐補，是可以記到費用里面正?？鄢摹?/div>
2022-05-23 14:58:57
你好，同學， 是的 沒有發票不能稅前扣除 做賬的時候摘要標記清楚即可
2024-06-06 17:26:39
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