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3天前
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（2）境外實繳=20(萬元)；
（3）境內(nèi)、外所得的應(yīng)納稅額=200×25%+5-25=30(萬元)。
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小霆
3天前
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境內(nèi)應(yīng)納稅所得額200萬元，稅率25%：
200 \times 25\% = 50 \ \text{萬元}
步驟2：計算境外所得的抵免限額
境外稅前所得100萬元，按我國稅率計算的抵免限額：
100 \times 25\% = 25 \ \text{萬元}
企業(yè)在境外實際繳納了20萬元所得稅，小于抵免限額25萬元，因此可全額抵免20萬元。
步驟3：計算企業(yè)當(dāng)年總應(yīng)納稅額
\text{總應(yīng)納稅額} = \text{境內(nèi)應(yīng)納稅額} + \text{境外所得應(yīng)納稅額} = 50 + 25 = 75 \ \text{萬元}
（注：也可直接用匯總的應(yīng)納稅所得額計算：(200+100)×25\% = 75萬元）
步驟4：計算匯算清繳應(yīng)補（退）稅額
已預(yù)繳25萬元，境外可抵免20萬元：
75 - 25 - 20 = 30 \ \text{萬元}
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