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(1)進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=50×(1+40%)/(1-15%)×13%=10.71(萬元),進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅=50×(1+40%)/(1-15%)×15%=12.35(萬元);(2)進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額來抵扣國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)的銷項(xiàng)稅額;進(jìn)口高檔香水精當(dāng)月全部領(lǐng)用生產(chǎn)高檔化妝品銷售,可以抵扣已納消費(fèi)稅,該企業(yè)應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅=300×13%-100×13%-10.71=15.29(萬元),應(yīng)納消費(fèi)稅=300×15%-12.35=32.65(萬元);(3)進(jìn)口環(huán)節(jié)不征收城建稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加;城建稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加計(jì)稅依據(jù)是向稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納的“兩稅”稅額。該企業(yè)應(yīng)繳納城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加合計(jì)=(15.29+32.65)×(5%+3%+2%)=4.79(萬元)。

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