;)
萱寶貝兒
2026-06-12
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喜歡努力學(xué)習(xí)的自己，充實(shí)的一天，加油！
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錦程：加油加油加油加油加
1天前
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北北：加油加油加油
3天前
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北北：加油加油加油
5天前
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zz
3小時前
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（1）依法可以不設(shè)置賬簿的；
（2）依法應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；
（3）擅自銷毀賬簿或拒不提供納稅資料的；
（4）雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的；
（5）發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的；
（6）納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。
稅務(wù)師考試交流圈
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樸實(shí)的哈密瓜
9小時前
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1. 關(guān)于45萬元（職工免費(fèi)餐）：為什么不算視同銷售？
你記混了“貨物”和“服務(wù)”的規(guī)則：
· 貨物（如自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)給員工）：視同銷售。
· 服務(wù)（如餐飲服務(wù)給員工吃）：根據(jù)財稅〔2016〕36號文，單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)，屬于“非經(jīng)營活動”，壓根不在增值稅的征稅范圍內(nèi)，所以不視同銷售。這45萬是成本，不能計入銷售額。其對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅也不能抵扣（已做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出），但和銷項(xiàng)計算無關(guān)。
2. 關(guān)于5萬元（財政補(bǔ)貼）：為什么必須計稅？
你記的“財政補(bǔ)貼不征稅”是指不與收入掛鉤的補(bǔ)貼（如專項(xiàng)財政撥款）。
但題目白紙黑字寫明“與收入直接掛鉤”。根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2019年第45號，凡與銷售數(shù)量、收入直接掛鉤的補(bǔ)貼，必須作為價外費(fèi)用并入銷售額計稅。所以這5萬必須加進(jìn)去。
3. 關(guān)于40萬元（低價供餐）：為什么算作公益也得計稅？
增值稅中的“公益免稅”特指無償提供服務(wù)（如免費(fèi)送盒飯給災(zāi)區(qū)）。
但題目是“低價”提供，收了40萬現(xiàn)金。只要發(fā)生了有償?shù)膽?yīng)稅銷售行為，就必須按實(shí)際收到的全部價款（40萬）計稅。稅法不會因?yàn)槟闶亲龃壬频蛢r賣，就讓你按市場價算，而是按實(shí)際取得的收入計稅（只要價格公允無異常，這40萬就是計稅依據(jù)）。
最終計算依然成立：
含稅銷售額 = 135（市場） + 40（低價收入） + 5（補(bǔ)貼）= 180萬元
銷項(xiàng)稅額 = 180 ÷ 1.06 × 6% = 10.19萬元（選D）
簡單記：服務(wù)送員工不算，補(bǔ)貼掛鉤要算，低價收費(fèi)按實(shí)算。這下清楚了嗎？
稅務(wù)師考試交流圈
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