;)
26中級必過
5天前
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本期因固定資產賬面價值和計稅基礎不一致確認遞延所得稅負債5萬元（25-20），即產生應納稅暫時性差異=5/25%=20（萬元），所以本期計算應交所得稅時納稅調減20萬元，即甲公司2019年應交所得稅=（210-10+20-20）×25%=50（萬元），確認遞延所得稅費用=25-20=5（萬元），甲公司2020年確認的所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅費用=50+5=55（萬元）。
借：所得稅費用 55
貸：遞延所得稅負債 5
應交稅費——應交所得稅 50
借：所得稅費用 55
貸：遞延所得稅負債 5
應交稅費——應交所得稅 50
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26中級必過：還可以用另一種方法：（210-10+20）*0.25=55
4天前
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