小規模增值稅是否轉入未交增值稅？

關于增值稅的月末結轉，根據企業會計制度的規定，應做如下賬務處理：

1、月末，無需將“應交稅金——應交增值稅”下設的明細科目余額轉入“應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）”科目，原明細科目（包括“銷項稅額”、“進項稅額”在內）余額在年中各月月末予以保留。

2、月末，增值稅經計算為應交的，則：

借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交稅費——應交增值稅——未交增值稅

次月交納時：

借：應交稅費——應交增值稅——未交增值稅

貸：銀行存款3、月末，增值稅經計算為多交的，則：

借：應交稅費——應交增值稅——未交增值稅

貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）

收到退庫時（抵減以后期間應交增值稅的，無需編制會計分錄）：

借：銀行存款

貸：應交稅費——應交增值稅——未交增值稅

企業的增值稅納稅申報表怎么填寫？

為方便企業填報，可根據實際情況采取下列方式填報：

(1)一般納稅人企業，在實際操作中也可以根據“增值稅納稅申報表”計算該指標，計算公式為：應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出-免抵退貨物應退稅額)。同時注意，計算該指標時應包括即征即退貨物及勞務對應項目。

(2)執行簡易征收辦法的一般納稅人企業，可根據“增值稅納稅申報表”中“簡易征收辦法計算的應納稅額”填報該指標。

(3)符合財稅部門規定的對某些產品實行稅額減征的一般納稅人企業，在根據“增值稅納稅申報表”填報該指標時還應扣除“應納稅額減征額”。

(4)小規模納稅人企業，可根據“增值稅納稅申報表”中“本期實際應納稅額”填報。

小規模增值稅是否轉入未交增值稅？綜合以上所述，其實對于小規模納稅人來說，月末做增值稅結轉時無需將應交增值稅的明細余額轉入未交增值稅的額，因為小規模納稅人是不能做進項稅額的抵扣，因此也就不需要做此項目來核算。關于未交增值稅和小規模納稅人之間的額區別，可以來會計學堂網進行學習。