增值稅納稅申報(bào)表數(shù)據(jù)是怎么來(lái)的

銷(xiāo)項(xiàng)稅額發(fā)生額的填寫(xiě)：

（1）特區(qū)內(nèi)工業(yè)企業(yè)如有“一般銷(xiāo)售”、“地產(chǎn)地銷(xiāo)”、“免稅銷(xiāo)售”情況的應(yīng)分別填列，除特區(qū)內(nèi)工業(yè)企業(yè)以外的其它企業(yè)，不得填報(bào)“地產(chǎn)地銷(xiāo)”欄，所有企業(yè)如有“出口貨物”情況的都須申報(bào)。

煙、酒、礦物油地產(chǎn)地銷(xiāo)減半征收的，將銷(xiāo)售額一半記入“一般銷(xiāo)售”、一半記入“地產(chǎn)地銷(xiāo)”，分別按其適用稅率計(jì)算銷(xiāo)售稅額。

（2）“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱(chēng)”，按國(guó)家稅務(wù)總局計(jì)會(huì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表的分類(lèi)口徑及不同的適用稅率分別填列。對(duì)一些生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)品種較多的企業(yè)，如果一張申報(bào)表貨物名稱(chēng)填寫(xiě)不下的，可以按不同的稅率匯總名稱(chēng)填報(bào)增值稅納稅申報(bào)表，對(duì)匯總填報(bào)申報(bào)表的，必須附有銷(xiāo)貨方填開(kāi)的按國(guó)家稅務(wù)總局計(jì)會(huì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表的分類(lèi)口徑及不同的稅率分別填列“貨物”清單。

（3）“應(yīng)稅銷(xiāo)售額”的填寫(xiě)口徑，為增值稅的計(jì)稅銷(xiāo)售額。如企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算不作銷(xiāo)售的而按稅法規(guī)定應(yīng)征稅的價(jià)外費(fèi)用，也應(yīng)填入“應(yīng)稅銷(xiāo)售額“中。

（4）“稅率”按所銷(xiāo)售的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的適用稅率填寫(xiě)，一般納稅人按簡(jiǎn)易辦法征稅的貨物，該欄按6%的征收率填寫(xiě)。

（5）按不同銷(xiāo)售類(lèi)型計(jì)算其所占銷(xiāo)售總額的百分比①②③④。

進(jìn)項(xiàng)稅額“本期發(fā)生額”欄，應(yīng)根據(jù)購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和海關(guān)完稅憑證上注明的稅款，按不同的稅率分別填列。

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出負(fù)數(shù)怎么申報(bào)

生產(chǎn)企業(yè)出口貨物的退稅稅率與征稅稅率不一致的，應(yīng)在日常核算時(shí)與出口銷(xiāo)售額同步制作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄，并在增值稅納稅申報(bào)表附表（二）18欄反映。　

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出計(jì)算公式：　

免抵退銷(xiāo)售額*征退稅率差-上期結(jié)轉(zhuǎn)不免抵減額-本期不免抵扣抵減額＝A 　

1、當(dāng)A＞0時(shí)，A為本期“不得（免）抵扣稅額”數(shù)據(jù)，據(jù)此作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)處理（正確的做法）；如不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)處理（為錯(cuò)誤的做法），會(huì)造成與免抵退稅申報(bào)匯總表相關(guān)內(nèi)容不同步；。　　

2、當(dāng)A<0時(shí)，A為“結(jié)轉(zhuǎn)下期不免抵減額”數(shù)據(jù) ，不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)處理（正確的做法）；如按負(fù)數(shù)全部作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)處理，為（錯(cuò)誤的做法），會(huì)造成與免抵退稅申報(bào)匯總表相關(guān)內(nèi)容不同步；　

出口企業(yè)當(dāng)期單證不齊免抵退銷(xiāo)售額小于（海運(yùn)費(fèi)＋退運(yùn)＋其他為負(fù)數(shù)的當(dāng)期賬面調(diào)整數(shù)＋辦理進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明）時(shí)，應(yīng)按上述“正確的做法”進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。使企業(yè)的賬面、《增值稅納稅申報(bào)表》附表（二）18欄、免抵退稅申報(bào)系統(tǒng)錄入的《增值稅納稅申報(bào)表》、免抵退稅申報(bào)系統(tǒng)自動(dòng)產(chǎn)生的免抵退稅申報(bào)匯總表、退稅機(jī)關(guān)審核系統(tǒng)的電子《增值稅納稅申報(bào)表》、退稅機(jī)關(guān)審核系統(tǒng)的免抵退稅申報(bào)匯總表相關(guān)內(nèi)容保持同步。

根據(jù)免抵退稅申報(bào)審核系統(tǒng)的特點(diǎn)，在一個(gè)會(huì)計(jì)月份內(nèi)，若進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出總合計(jì)為負(fù)數(shù)時(shí)，一般不作會(huì)計(jì)分錄，其負(fù)差留待下月在進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出中繼續(xù)抵減。

增值稅納稅申報(bào)表數(shù)據(jù)是怎么來(lái)的？增值稅納稅申報(bào)表數(shù)據(jù)根據(jù)開(kāi)票金額和抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅填寫(xiě)的，“應(yīng)稅銷(xiāo)售額”的填寫(xiě)口徑，為增值稅的計(jì)稅銷(xiāo)售額。如企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算不作銷(xiāo)售的而按稅法規(guī)定應(yīng)征稅的價(jià)外費(fèi)用，也應(yīng)填入“應(yīng)稅銷(xiāo)售額“中。進(jìn)項(xiàng)稅額“本期發(fā)生額”欄，應(yīng)根據(jù)購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和海關(guān)完稅憑證上注明的稅款，按不同的稅率分別填列。