待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額和留底稅額區(qū)別

“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額和”與“期末留抵稅額”最大的區(qū)別就是抵扣狀態(tài)不同，具體分析請(qǐng)看：

一、“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目是核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。包括：一般納稅人自2016年5月1日后取得并按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對(duì)的增值稅扣稅憑證上注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。

二、“當(dāng)期期末留抵稅額”明細(xì)科目一般是指納稅人當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)稅額多與銷(xiāo)項(xiàng)稅額后產(chǎn)生的未抵扣稅額,可在下個(gè)月繼續(xù)抵扣。

期末核算一般納稅人的應(yīng)納增值稅稅額時(shí)，本期的進(jìn)項(xiàng)稅額大于本期的銷(xiāo)項(xiàng)稅額，差額便是期末留抵稅額，這部分差額是可以放到下期繼續(xù)抵扣增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

如有期末留抵稅額，則本期不繳納增值稅。

通過(guò)以上分析可以得出結(jié)論：

1、“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，核算的是認(rèn)證了，但是按規(guī)定需要往后的日子才能實(shí)現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣。

2、“當(dāng)期期末留抵稅額”明細(xì)科目，核算的是當(dāng)期經(jīng)過(guò)認(rèn)證同時(shí)也進(jìn)行了進(jìn)項(xiàng)稅額的抵額，但是由于當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額金額小于進(jìn)項(xiàng)稅額，因此其差額部分留待下個(gè)會(huì)計(jì)期間進(jìn)行抵扣。

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)科目是什么？

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)科目指的是一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

整體上來(lái)說(shuō)，待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額和留底稅額區(qū)別就是狀態(tài)的不同，待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的稅款就是在認(rèn)證后再進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣，不過(guò)留抵稅款則是在認(rèn)證的同時(shí)需要一起做進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣。在上文中小編老師已經(jīng)詳細(xì)的解答過(guò)了，如果大家看完后使用什么不明白的地方都可以來(lái)會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)進(jìn)行咨詢(xún)。