應付福利費匯算清繳會計分錄

一、以前年度多計提福利費，沖回

借：應付職工薪酬-應付福利費

貸：以前年度損益調(diào)整

二、多計提福利費，少計所得稅，補提

借：以前年度損益調(diào)整。

貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

說明：通過以前年度損益調(diào)整，同時要調(diào)整比較報表期初數(shù)。

匯算清繳應付福利費沖回要怎么調(diào)整？

企業(yè)所得稅匯算清繳“應付福利費沖回”實際上是“應付職工薪酬——應付福利費”科目中有部分福利費是不允許在稅前扣除的。這些不允許在稅前扣除的福利費分兩種情況：第一種情況是，名義上是福利費實際上是職工個人的收入。譬如各種補貼：通信費補貼、車貼、交通費補貼、等等，這些補貼應該由企業(yè)加入職工薪酬代扣代繳個人所得稅。第二種情況是，超出稅前允許扣除福利費用的限額，稅前允許扣除的福利費限額是，稅前允許扣除工資總額的14%。

兩種情況中前者需要作會計調(diào)整處理，后者不需要作會計處理只需要作納稅調(diào)整即可。

舉例說明需要作會計調(diào)整的福利費具體情況：

某企業(yè)經(jīng)審計，年底匯算清繳會計賬上不允許稅前扣除的福利費15000元。其中工資薪金性質(zhì)的有10000元，應扣繳個人所得稅800元。超出工資總額14%的有5000元。要求調(diào)整工資薪金性質(zhì)的福利費的會計處理。

1、調(diào)出不允許扣除的福利費

借：管理費用——福利費 -10000

貸：應付職工薪酬——應付福利費 -10000

2、將調(diào)出的福利福計入工資總額并補計提個人所得稅

借：管理費用——工資薪酬 10000

貸：應付職工薪酬——工資薪酬 9200

——個人所得稅 800

3、繳納個人所得稅

借：應付職工薪酬——個人所得稅 800

貸：銀行存款 　 800

稅收政策允許扣除的職工工資總額是企業(yè)口繳過個人所得稅的工資。

應付福利費匯算清繳會計分錄通過對上文資料的學習，小編老師相信大家對于匯算清繳的福利費用的處理應當都有了處理。其實總體上來說，應付福利費用的處理如果是本年度可以直接沖回處理，如果是以前年度的福利費用可以通過以前年度損益調(diào)整科目處理，如果大家還有什么其他疑問都可以來會計學堂網(wǎng)咨詢。