紅字信息表進項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄

答：一、收到紅字發(fā)票時所做的分錄同采購發(fā)票一樣，只不過是金額是紅字，應交稅費/應交增值稅/進項稅額科目要換成應交稅費/應交增值稅/進項稅額轉(zhuǎn)出科目即可。

二、會計分錄如下：

借：原材料/庫存商品（紅字）

應交稅費/應交增值稅/進項稅額轉(zhuǎn)出（紅字）

貸：應付賬款（紅字）

開具紅字信息表轉(zhuǎn)出進項稅額次月申報方法及攻略

根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第47號）的規(guī)定，購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)（以下簡稱“新系統(tǒng)”）中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》）以下簡稱《信息表》，詳見附件），在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

附表二第20欄“紅字專用發(fā)票通知單注明的進項稅額”：填寫主管稅務機關(guān)開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》、《開具紅字貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票通知單》等注明的在本期應轉(zhuǎn)出的進項稅額。

紅色發(fā)票申請需要在企業(yè)開具藍字發(fā)票次月，企業(yè)抄報稅之后進行，因為只有企業(yè)抄報稅之后，稅務系統(tǒng)才能完整收集到購銷雙方增值稅發(fā)票的開具及證使用情況，系統(tǒng)才會自動進行校驗，因此紅色發(fā)票申請時間一定是專用發(fā)票開具次月企業(yè)抄報稅之后。

開具紅字增值稅專用發(fā)票的流程分為三步：填開《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡稱《信息表》）、接收校驗通過《信息表》和銷售方開具紅字發(fā)票。

會計學堂提醒您，并非開具所有紅字發(fā)票都需要先填開《信息表》，目前開具增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的紅字發(fā)票不需要填寫《信息表》，可以在開票系統(tǒng)中直接開具紅字發(fā)票。

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