應(yīng)納稅額和應(yīng)補(bǔ)退稅額的計(jì)算方法

應(yīng)納稅所得額的兩種計(jì)算方法：

1、直接計(jì)算法：

應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除金額-彌補(bǔ)虧損

2、間接計(jì)算法：

應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤總額±納稅調(diào)整項(xiàng)目金額

3.利潤總額

利潤總額=營業(yè)利潤+投資凈收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

4.營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)利潤+其他業(yè)務(wù)利潤

5.主營業(yè)務(wù)利潤=主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本-期間費(fèi)用-營業(yè)稅金

6.其他業(yè)務(wù)利潤=其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)成本-營業(yè)稅金

7.納稅調(diào)增項(xiàng)目

職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)。企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額 14%的部分準(zhǔn)予扣除，超過的部分不得扣除;企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過工資、薪金總額 2%的部分準(zhǔn)予扣除，超過的部分不得扣除;企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額 2.5%的部分準(zhǔn)予扣除，超過的部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。(必須實(shí)際發(fā)生)

應(yīng)納稅額和應(yīng)補(bǔ)退稅額有什么區(qū)別？

1.“應(yīng)納稅額”大多數(shù)一般發(fā)生數(shù)在前，就是企業(yè)按照稅法規(guī)定期間計(jì)算得出的應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納各稅額;

2.應(yīng)補(bǔ)（退）稅就是本期應(yīng)納稅額與本期已預(yù)繳稅額之間的差，如果為正數(shù)就是應(yīng)補(bǔ)稅額，如果為負(fù)數(shù)就是應(yīng)退稅額。同時(shí)，應(yīng)交所得稅的會(huì)計(jì)分錄是這樣的：本月計(jì)提時(shí)，借：所得稅費(fèi)用。貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅。本月結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借：本年利潤。貸：所得稅費(fèi)用

下月繳納時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅。貸：銀行存款。而對(duì)于實(shí)際應(yīng)補(bǔ)退所得稅額是負(fù)數(shù)，說明預(yù)繳時(shí)交多了，匯算清繳應(yīng)退稅，或者留待以后年度抵減。可以申請(qǐng)退稅；也可不申請(qǐng)退稅，下一年度繳稅時(shí)填寫個(gè)表《多繳稅款抵交應(yīng)納稅款表》，抵減好了。后預(yù)繳時(shí)要注意，年初時(shí)就應(yīng)計(jì)劃好，盡量不要超交。

應(yīng)納稅額和應(yīng)補(bǔ)退稅額的計(jì)算方法，整體上來說，關(guān)于企業(yè)應(yīng)交納稅額的計(jì)算公式小編老師就介紹到這里了，相信小伙伴們看完后應(yīng)該都有了自己的理解。另外關(guān)于應(yīng)納稅額和應(yīng)補(bǔ)退稅額的區(qū)別在正文中都有提及，大家可以看看有什么不理解的地方可以來會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)找老師溝通。