季度所得稅可以計提費用少交嗎

建議按實際發(fā)生的費用做賬,預提也已經取消了.

如果以前年度有虧損,第一季度盈利可以做費用利潤虧損,先不交企業(yè)所得稅.

一般在每季度計提所得稅費用不會考慮這些,只是每年最后一次計提所得稅費用時才會進行所得額調整,值得提醒的是壞賬準備計提、減值準備計提、預提費用計提后,影響的當期所得額在向稅務機關申報所得額時必須沖回,不是賬面沖回.

預提費用在計算所得額是需要調整,稅法不確認壞賬準備、減值準備、預提費用等作為當期損益的抵扣項.故需要轉為遞延所得稅資產.

如果每季度有繳納的所得稅,就要做計提、結轉、繳納分錄.如果不計提,一方面利潤表中不能體現(xiàn)凈利潤的真實數據;另一方面,"應交稅金--所得稅"科目一直有借方余額掛賬.

預提費用應該符合哪些條件?

通過前述對預提費用的稅法規(guī)定及實際執(zhí)行情況的分析,再結合日常實務中一些稅務機關對預提費用稅前扣除提出的具體要求,筆者總結出可以列入稅前扣除的預提費用必須具備的四大前提條件:

一是符合相關性原則,即發(fā)生的預提費用要與企業(yè)取得相關應稅收入直接密切有關,預提的費用是為企業(yè)取得相關應稅收入而直接發(fā)生的;

二是符合合理性原則,即符合生產經營活動常規(guī),預提的費用屬于應當計入當期損益或者有關資產成本的必要和正常的支出;

三是符合權責發(fā)生制原則,是指企業(yè)的預提費用應在發(fā)生的所屬期扣除,而不是在實際支付時確認扣除;

四是符合確定性原則,即企業(yè)扣除的預提費用不論何時支付,其金額必須是確定的,必須能夠可靠計量.

季度企業(yè)所得稅怎么計提

我們是一季度一次交企業(yè)所得稅,計提時按月計提的好,還是按季度計提的好?1月4月7月10月交企業(yè)所得稅.計提是12月3月6月9月.這次9月計提第三季度企業(yè)所得稅時,9月份報表沒出來的情況下怎么知道第三季度是虧還是盈利啊?計提多少怎么知道啊?

利潤表的利潤總額沒出來,怎么預先計提啊?

本季度應納所得稅=季度末利潤累計總額*所得稅稅率-以前各季度應納所得稅額.舉例說明:

某公司2008年1-3月份應納稅所得額為28000元,則本季度應預繳的所得稅額為:28000*25%=7000元;4-6月份應納稅所得額為56000元,則第二季度應預繳的所得稅額為:(28000+56000)*25%-7000=14000元.

7-9月份應納稅所得額為-8600元,(虧損)則不要預繳.10-12月份應納稅所得額為84000元,則本年度的應納稅所得額是:28000+56000-8600+84000=159400元.

本年應納所得稅額:159400*25%=39850元.前三季度已預繳:7000+14000=21000元,則第四季度應交所得稅:39850-21000=18850元.年度終了的4個月內匯算清繳,多退少補.

季度所得稅可以計提費用少交嗎?會計學堂小編最后簡單說明下,企業(yè)當年度實際發(fā)生的相關成本、費用,由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證,企業(yè)在預繳季度所得稅時,可暫按賬面發(fā)生金額進行核算;但在匯算清繳時,應補充提供該成本、費用的有效憑證.