轉出未交增值稅如何結平

月末根據"應交稅費-應交增值稅"明細賬的貸方余額數結轉,根據余額數,借記"應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)"科目,貸記"應交稅費-未交增值稅"科目.

即:計提時

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-未交增值稅

上交時

借:應交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

轉出未交增值稅是什么意思

當企業的增值稅核算分為應交增值稅和未交增值稅時,

在應交增值稅子目下設立進項稅額,轉出未交增值稅,銷項稅額,進項稅額轉出,轉出多交增值稅等細目.當本月的銷項稅額+進項稅額轉出大于進項稅額時,就將大于部分差額,借記轉出未交增值稅細目,貸記未交增值稅子目.當本月的銷項稅額+進項稅額轉出小于進項稅額時,借記未交增值稅子目,貸記轉出多交增值稅子目.

轉出未交增值稅是當企業的增值稅核算分為應交增值稅和未交增值稅時,當月銷項稅額項目大于當月進項稅額項目的差值.

"應交稅費-未交增值稅"科目的核算

1、一般納稅人的處理

(1)月末若計算出當月需要交納增值稅時(通常情況下,是指銷項稅額等貸方科目發生數大于進項稅額等借方科目發生數)

應做分錄:

借:應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅

貸:應交稅費--未交增值稅

(2)月末若計算出當月不需要交納增值稅時(通常情況下,是指進項稅額等借方科目發生數大于銷項稅額等貸方科目發生數),不需要做賬務處理,留底待以后抵扣就可以了.

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