應付賬款退貨無法開具發票怎么處理

答:計入應付賬款

公司通過對公賬戶匯款后, 如果是貨物款項,對方沒有開具發票,先去銀行把匯款單據打印出來,憑匯款單據,先列入應付賬款,如果貨物還沒收到,則計入預付賬款.

計入其他應付款

如果匯款的用途不是貨物,是一些費用類的支出,比如租金等.同樣也是憑銀行的匯款單據,先列入其他應付款賬目.

暫估入賬

貨物類賬目,因為涉及進銷存,如果款項已支付,貨物也已經收到了,同時,公司也銷售了,就需要暫估入賬,不然的話,沒辦法結轉成本.

雙方溝通

付款后,對方不開發票,計入應付或預付、或者暫估,都是零時性處理辦法,最終完結賬目,還是需要發票來沖銷.而且,根據規定,只要是正常經營銷售,都必須給購貨方開具相關的發票.所以,還得雙方繼續溝通,讓對方給自己開具正規的發票.

強制對方

當然,有些企業不是很正規,或者有一些是個人,就算溝通了,對方也不一定能給自己開具發票.如果企業一定要拿到發票,可以去稅局投拆,強制對方開具本應開具的發票給自己.當然,如果企業不想這樣做,那就只能損失自己的利益了.

退回款項

公司匯款后,如果對方不能開具發票給自己,自己企業又沒辦法接受沒有發票帶來的損失,可以讓對方退回款項,這樣賬止上一進一出,就不會涉及到發票的事情了.

入賬后剔除

如果,最終對方不能給自己開具發票,自己企業也能接受,那就只能憑送貨單、匯款憑證直接轉入費用成本類賬目,比如主營業務成本、管理費用科目等.但是到了年底匯算的時候,需要剔除,補交企業所得稅.

購貨方已抵扣但要求退貨的賬務處理及發票開具的流程

答:首先要購貨方先在稅控發票開票軟件里開具紅字增值稅專用信息表,上傳到國稅服務器后打印帶有信息表編號的紅字增值稅專用信息表,然后貴公司根據信息表編號來開具紅字發票.

紅字發票帳務處理的會計分錄:

借:應收賬款(負數)

貸:主營業務收入(負數) 應交稅費---應交增值稅---銷項稅(負數)

開具正確的發票會計分錄:

借:應收賬款

貸:主營業務收入  應交稅費---應交增值稅---銷項稅

當月的稅額為零,因為該銷項稅之前月份已申報:

《企業會計準則第14號-收入》第九條規定: 企業已經確認銷售商品收入的售出商品發生銷售退回的,應當在發生時沖減當期銷售商品收入.銷售退回屬于資產負債表日后事項的,適用《企業會計準則第29號--資產負債表日后事項》.

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