附加稅交多了怎么留抵

留抵稅是指作為一般納稅人,當月購進貨物多,進項稅也就多,庫存商品也就多,如果當期進項大于銷項,就會出現留抵稅金,同時也會有相應多的庫存商品.

多交附加稅是沒有辦法在下個月抵扣的,進項發(fā)票認證多了才能在下個月抵扣(留抵),所以,在下個月將應認證的發(fā)票認證過去,彌補一下上個月多交的稅款即可.

一般納稅人,預繳增值稅時:

借:應交稅費--應交增值稅--已交稅金

貸:銀行存款

在增值稅申報表中,"本期已繳稅額"、"分次預繳稅額"欄填寫預繳的增值稅額.

小規(guī)模納稅人,預繳增值稅時:

借:應交稅費--應交增值稅

貸:銀行存款

在增值稅申報表主表中,"本期預繳稅額"欄填寫的預繳增值稅額.直至出現貸方余額時,做下列分錄繳納增值稅:

借:應交稅金-轉出未交增值稅 新實現的增值稅

貸:應交稅金-未交增值稅 新實現的增值稅

繳納時:

借:應交稅金-未交增值稅 新實現的增值稅

貸:銀行存款 新實現的增值稅

計提附加稅會計分錄如何做?

企業(yè)按規(guī)定計算應交的消費稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護建設稅、教育費附加等,借記"營業(yè)稅金及附加"科目,貸記本科目.實際交納時,借記本科目,貸記"銀行存款"等科目.計提附加稅會計分錄如下:

計提時:

借:主營業(yè)務稅金及附加

貸:應交稅金-城建稅

應交稅金-教育附加

應交稅金-地方教育附加

繳納時:

借: 應交稅金-城建稅

應交稅金-教育附加

應交稅金-地方教育附加

貸:銀行存款

結轉時:

借:本年利潤

貸:營業(yè)稅金及附加--應交營業(yè)稅

營業(yè)稅金及附加--應交城建稅

營業(yè)稅金及附加--教育費附加

以上整理的資料信息,就是針對"附加稅交多了怎么留抵"的問題解答.如果附加稅多交之后,只能通過下個月多一些進項發(fā)票認證,才可以進行留抵.具體操作說明,可參考上述信息.如果大家還有什么疑問,可以在線咨詢會計學堂的老師們.