職工薪酬賬載金額和稅收金額怎么算

第1行"一、工資薪金支出":填報納稅人本年度支付給在本企業任職或者受雇的員工的所有現金形式或非現金形式的勞動報酬及其會計核算、納稅調整等金額,具體如下:

(1)第1列"賬載金額":填報納稅人會計核算計入成本費用的職工工資、獎金、津貼和補貼金額.

(2)第2列"實際發生額":分析填報納稅人"應付職工薪酬"會計科目借方發生額(實際發放的工資薪金).

(3)第5列"稅收金額":填報納稅人按照稅收規定允許稅前扣除的金額,按照第1列和第2列分析填報.

(4)第6列"納稅調整金額":填報第1-5列的余額.

職工薪酬賬載金額和稅收金額的區別

工資薪金支出分為賬載金額和稅收金額.其中,賬載金額是你賬面上記載的,實際支付出去的工資.根據《企業所得稅實施條例》的規定,企業發生的合理的工資薪金支出,準予扣除.

前款所稱工資薪金,是指企業每一納稅年度支付給在本企業任職或者受雇的員工的所有現金形式或者非現金形式的勞動報酬,包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資,以及與員工任職或者受雇有關的其他支出.

又根據《國家稅務總局關于企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函[2009]3號)第一條規定"合理工資薪金"是指企業按照股東大會、董事會、薪酬委員會或相關管理機構制訂的工資薪金制度規定實際發放給員工的工資薪金.稅務機關在對工資薪金進行合理性確認時,可按以下原則掌握:

(一)企業制訂了較為規范的員工工資薪金制度;

(二)企業所制訂的工資薪金制度符合行業及地區水平;

(三)企業在一定時期所發放的工資薪金是相對固定的,工資薪金的調整是有序進行的;

(四)企業對實際發放的工資薪金,已依法履行了代扣代繳個人所得稅義務;

(五)有關工資薪金的安排,不以減少或逃避稅款為目的.

需要特別指出的是,如企業沒有代扣代繳個人所得稅,則相應的工資薪金不得稅前扣除.

從《企業所得稅實施條例》的規定"企業發生的合理的工資薪金支出,準予扣除"來看,企業實際支付出去的工資(即發生的),允許稅前扣除.而計提并沒有發放的,不能稅前扣除.

作為財務人員,對職工薪酬賬載金額和稅收金額怎么算這個問題是必須要了解的.我們可以將計算工資薪金支出,賬載金額可以核算一些成本費用,而稅收金額是扣稅前的金額.大家明白了嗎!在網站上有很多相關的內容教學.會計學堂小編建議大家可以來網站進行學習.