上期留底稅額怎么做會計分錄

1、結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增度值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進、銷差額):

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-未交增值稅

4、實際交納時

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-未交增值稅

貸:銀行存款

故:本期應(yīng)交增值稅=18000-17000-2100=-1100

一般納稅人應(yīng)納稅額的計算公式

一般納稅人應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅-當(dāng)期進項稅

進項稅留抵專

本月進項有留抵,賬務(wù)不必作多交增值稅處理,僅是賬務(wù)的處理的話.則不用處理進項稅.

留抵稅金是累計的,可以用以后月份的銷項稅額進行抵扣,沒有時間的限制.

已認證的進項稅沒發(fā)生銷項稅,是可以留抵到下個月用銷項稅減屬去前一個月的進項稅合計.

上期留底稅額怎么做會計分錄?綜合以上內(nèi)容所述,其實公司的上期留抵稅額在本月度是可以繼續(xù)抵扣的,所以在處理上期留抵稅額的會計分錄是可以通過應(yīng)交稅費類的科目核算,如果你們對于上期小編老師匯總的資料有什么疑問,沒有關(guān)系大家都可以來本網(wǎng)站進行搜索學(xué)習(xí),一定會有所收獲的.