當月只有銷項稅的結轉分錄

答:進項稅額大于銷項稅額不要單獨做分錄,只在應交稅費--應交增值稅明細賬中反映.

如果銷項稅額大于進項稅額,月末則:

借:應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費--未交增值稅

可抵扣進項稅

購進貨物或接受勞務所取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅款

進口貨物從海關取得的完稅憑證上注明的增值稅款

購進農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品,或者向小規(guī)模納稅人購買的農(nóng)產(chǎn)品,可以按照買價乘以13%的扣除率計算抵扣進項稅,其計算公式為:準予抵扣的進項稅額=買價×扣除率

納稅人支付運輸費用,可以根據(jù)運費發(fā)票所列運費金額(不包括隨同運費支付的裝卸費、保險費等其他雜費)乘以11%的扣除率計算抵扣進項稅,其計算公式為:準予抵扣的進項稅額=運費×扣除率

購入廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售的免稅廢舊物資,可以按照廢舊物資回收經(jīng)營單位開具的由稅務機關監(jiān)制的普通發(fā)票上注明的金額,乘以10%計算抵扣進項稅.

小規(guī)模納稅企業(yè)銷售貨物或提供應稅勞務,按實現(xiàn)的銷售收入和按規(guī)定收取的增值稅額,借記"應收賬款"、"應收票據(jù)"、"銀行存款"等科目;按規(guī)定收取的增值稅額,貸記"應交稅金--應交增值稅"科目;按實現(xiàn)的銷售收入,貸記"產(chǎn)品銷售收入"、"商品銷售收入"、"其他業(yè)務收入"等科目.以上就是當月只有銷項稅的結轉分錄全部內(nèi)容,如果你們還想學習更多相關的資料,不妨來本網(wǎng)站上找老師進行咨詢.