加計抵減附加稅怎么報

根據城建稅、教育費附加的相關規定,企業應當按實際繳納的增值稅計繳增值稅的附加稅.所以,加計抵減的應納增值稅稅額不需要繳納增值稅附加稅.

近期,稅務總局和海關總署印發了《關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號,以下簡稱"第39號公告"),規定"自2019年4月1日至2021年12月31日,允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%,抵減應納稅額".現就該規定適用《增值稅會計處理規定》(財會〔2016〕22號)的有關問題解讀如下:

生產、生活性服務業納稅人取得資產或接受勞務時,應當按照《增值稅會計處理規定》的相關規定對增值稅相關業務進行會計處理;實際繳納增值稅時,按應納稅額借記"應交稅費--未交增值稅"等科目,按實際納稅金額貸記"銀行存款"科目,按加計抵減的金額貸記"其他收益"科目.

增值稅加計抵減如何計算?

1)抵減額的計算

當期計提加計抵減額=當期可抵扣進項稅額×10%

當期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額余額+當期計提加計抵減額-當期調減加計抵減額

當然本身的進項不能抵扣的,就更不要談什么加計了.如果已經計算了抵減額,需要做還原.

2)應納稅額的計算

如果在沒有抵減前,應納稅額已經是小于等于零了,也就是說本期進項大于銷項的,根本不用納稅,那么當期可抵減加計抵減額全部結轉下期抵減;

如果抵減前的應納稅額大于零,且大于當期可抵減加計抵減額的,當期可抵減加計抵減額全額從抵減前的應納稅額中抵減;

如果抵減前的應納稅額大于零,且小于或等于當期可抵減加計抵減額的,以當期可抵減加計抵減額抵減應納稅額至零.未抵減完的當期可抵減加計抵減額,結轉下期繼續抵減.

在財稅工作中,加計抵減附加稅怎么報?附加稅在計繳時,是以企業的增值稅為基本依據的,不過,2019年出臺了一項政策規定,允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%,抵減應納稅額,增值稅額的抵減,附加稅是不是也就抵減了呢?