補(bǔ)繳以前年度的稅費(fèi)及養(yǎng)老保險(xiǎn)能否稅前扣除

1、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào))第六條規(guī)定,根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定,對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說(shuō)明后,準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除,但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過(guò)5年.

2、發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的營(yíng)業(yè)稅及附加、消費(fèi)稅等是可以稅前扣除的

3、增值稅和企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅以及所有稅款的滯納金是不能在企業(yè)所得稅前扣除的

另外,對(duì)于這些補(bǔ)計(jì)的費(fèi)用,應(yīng)該沖減稅款所屬年度的損益.即應(yīng)該調(diào)整這些補(bǔ)報(bào)的稅款所屬年度的損益.

補(bǔ)繳以前年度稅費(fèi)賬務(wù)如何處理呢?

(1)補(bǔ)繳以前年度稅金發(fā)生的罰款、滯納金記入當(dāng)期"營(yíng)業(yè)外支出"科目;補(bǔ)繳的營(yíng)業(yè)稅則作為前期差錯(cuò)處理.

(2)補(bǔ)繳以前年度企稅:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

履行補(bǔ)充申報(bào)程序準(zhǔn)予稅前扣除時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

結(jié)轉(zhuǎn)余額:

借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

補(bǔ)繳以前年度的稅費(fèi)及養(yǎng)老保險(xiǎn)能否稅前扣除?整體上來(lái)說(shuō),按照小編老師闡述的相關(guān)介紹資料,相信你們都知道補(bǔ)繳以前年度的稅費(fèi)是不可以稅前扣除的.并且追繳補(bǔ)稅的年限不能夠超過(guò)5年的期限,如果你們還有很多相關(guān)的會(huì)計(jì)問(wèn)題需要咨詢,都是可以來(lái)本網(wǎng)站上進(jìn)行闡述的.