收取違約金如何開發票

收取違約金開發票:

第一,供貨方(收款方)收取違約金的情況.

(一)合同實施前違約的處理方法.

如果是供貨方(收款方)收取違約金,并且對方在合同實施前違約,雙方最終并沒有執行合同,則此違約金不屬于生產經營的業務往來結算,根據《發票管理辦法》的規定,不需要開具發票.

可以根據《會計基礎工作規范》的規定開具收據,有稅務機關監制收據的地區,可經開具稅務機關監制的收據.

(二)合同實施過程中違約的處理方法.

如果是供貨方(收款方)收取違約金,并且對方在合同實施過程中違約,而合同內容屬于應繳增值稅行為,則根據《增值稅暫行條例》第六條以及《增值稅暫行條例實施細則》第十二條的規定,即,增值稅銷售額為納稅人銷售貨物或者應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用,包括違約金.

第二收貨方(付款方)收取違約金的情況.

如果是收貨方(付款方)收取違約金,則無論對方在何時違約,收取違約金一方只需開具收據給對方.因為《發票管理辦法》第二十條規定:"銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人,對外發生經營業務收取款項,收款方應向付款方開具發票;特殊情況下由付款方向收款方開具發票."也就是說,開具發票的前提是銷售商品、提供勞務等而取得了生產經營收入,而收貨方(付款方)得到的違約金并不是生產經營收入,所以不需要開具發票.

個人收取違約金是否繳稅

根據《財政部、國家稅務總局關于營業稅若干政策問題的通知》(財稅[2003]16號)第三條第(三)款的規定:"單位和個人提供應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產時,因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入,應并入營業額中征收營業稅."但如果違約方為提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產的一方,由受讓方收取其違約金,對于受讓方來說應不涉及營業稅的繳納.企業收取的違約金屬于營業外收入,故要繳納企業所得稅.支付違約金時,根據《企業所得稅稅前扣除法》(國稅發[2000]084號)第五十六條規定:"納稅人按照經濟合同規定支付的違約金(包括銀行罰息),罰款和訴訟費可以扣除."因此,企業支付違約金取得對方開具的適當憑據可在稅前扣除.我國《增值稅暫行條例實施細則》第12條作這樣的界定:"價外費用是指價外向購買方收取的手續費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金(延期付款利息)、包裝費、包裝物租金、儲備費、優質費、運輸裝卸費、代收款項、代墊款項及其他各種性質的價外收費."這說明,違約金是一種價外費用,屬于銷售額的范疇,應當繳納增值稅.

收取違約金如何開發票?通過上文匯總的相關介紹資料,小編老師認為不管是供貨方還是收貨方對于收取違約金都是不需要開具發票的.但是需要強調的是個人收到的違約金還是需要繳納增值稅的,其實關于違約金的會計分錄處理應該是將其計入營業外收入科目處理,歡迎你們來這里學習.