;)
第一章 資產(chǎn)
知識(shí)點(diǎn)：交易性金融資產(chǎn)
1.設(shè)置的科目
在交易性金融資產(chǎn)總賬科目下設(shè)成本和公允價(jià)值變動(dòng)兩個(gè)明細(xì)科目，另外還要設(shè)"公允價(jià)值變動(dòng)損益"的損益類(lèi)科目。
2.交易性金融資產(chǎn)取得的核算
取得時(shí)按公允價(jià)值入賬，交易費(fèi)用直接計(jì)入"投資收益"，注意，如果支付的交易款項(xiàng)中有代墊的現(xiàn)金股利或債券利息，應(yīng)分別計(jì)入應(yīng)收股利或應(yīng)收利息。
3.現(xiàn)金股利和債券利息的處理
被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利或到了計(jì)息日，作為持有方應(yīng)確認(rèn)投資收益，借記應(yīng)收股利或應(yīng)收利息，貸記投資收益。收到時(shí)直接借記銀行存款，貸記應(yīng)收股利或應(yīng)收利息。
4.期末按公允價(jià)值計(jì)量，且其變動(dòng)計(jì)入"當(dāng)期損益"，公允價(jià)值上升或下跌，一方面調(diào)整交易性金融資產(chǎn)賬面的余額，同時(shí)將變動(dòng)的損益計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益。
5.交易性金融資產(chǎn)的處置
(1)確認(rèn)投資收益
原則：出售時(shí)的公允價(jià)值與取得時(shí)的初始金額的差額最終計(jì)入投資收益。
(2)相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理
堅(jiān)持就是勝利，初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試需要不斷的積累知識(shí)，希望大家高效備考，成功考試，獲取更多初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試報(bào)考資訊，備考資料，模擬試題請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂!
官方
0
加載中...
知識(shí)產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書(shū)
粵公網(wǎng)安備 44030502000945號(hào)
;){kind=link}