怎么計(jì)算代繳代扣境外設(shè)計(jì)費(fèi)產(chǎn)生的所得稅?

根據(jù)我國與美國簽訂的雙邊稅收協(xié)定中關(guān)于特許權(quán)使用費(fèi)條款規(guī)定,設(shè)計(jì)屬于特許權(quán)使用費(fèi)的范疇,因此,您公司應(yīng)代扣代繳境外美國企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅.根據(jù)企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例、財(cái)稅〔2008〕130 號(hào)和國家稅務(wù)總局公告 2013 年第 9 號(hào)的規(guī)定,稅率是10%

應(yīng)代扣代繳的企業(yè)所得稅=不含增值稅的設(shè)計(jì)服務(wù)×10%

法規(guī)依據(jù):

企業(yè)所得稅法第二十七條規(guī)定,企業(yè)的下列所得,可以免征、減征企業(yè)所得稅:

(五)本法第三條第三款規(guī)定的所得.

企業(yè)所得稅法第十九條規(guī)定,非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得,按照下列方法計(jì)算其應(yīng)納稅所得額:

1.股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得,以收入全額為應(yīng)納稅所得額;

企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第九十一條規(guī)定,非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第(五)項(xiàng)規(guī)定的所得,減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅.

企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第一百零三條規(guī)定,企業(yè)所得稅法第十九條所稱收入全額,是指非居民企業(yè)向支付人收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用.

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于非居民企業(yè)征收企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知》(財(cái)稅〔2008〕130 號(hào))規(guī)定,在對(duì)非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第三條第三款規(guī)定的所得計(jì)算征收企業(yè)所得稅時(shí),不得扣除上述條款規(guī)定以外的其他稅費(fèi)支出.

《國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)中非居民企業(yè)繳納企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告 2013 年第 9 號(hào))有關(guān)規(guī)定,營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)中的非居民企業(yè),取得企業(yè)所得稅法第三條第三款規(guī)定的所得,在計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí),應(yīng)以不含增值稅的收入全額計(jì)算應(yīng)納稅所得額.

交納企業(yè)所得稅分錄怎么做?

交納企業(yè)所得稅分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

一般情況下,按季度申報(bào)企業(yè)所得稅的,在每季度末計(jì)提所得稅費(fèi)用,下月初申報(bào)期內(nèi)交納,計(jì)提時(shí),

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

同時(shí)將所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤,所得稅費(fèi)用科目無余額,

借:本年利潤

貸:所得稅費(fèi)用

大家都知道凡是與"高級(jí)"沾邊的,肯定就不是輕而易舉拿下的,所以,想要獲得中級(jí)會(huì)計(jì)證,就要懂得把握機(jī)遇,做好迎接挑戰(zhàn)的準(zhǔn)備!以上就是會(huì)計(jì)學(xué)堂小編為大家整理怎么計(jì)算代繳代扣境外設(shè)計(jì)費(fèi)產(chǎn)生的所得稅的全部內(nèi)容了.