預繳企業所得稅和個人所得稅的會計分錄

企業所得稅，根據《企業會計制度》規定企業所得稅屬于損益類科目，單獨列示為“所得稅”科目。

個人所得稅，在《企業會計制度》中明確規定在“應交稅金”科目核算，下設子目“應交個人所得稅”。

企業所得稅及個人所得稅都屬于稅金，只是納稅的主體不同而已。

個稅是由個人交納單位代扣代繳。

年度企業所得稅如何做賬？

企業所得稅一般都是按季度繳納，所以很多人對于年度企業所得稅如何做賬并不清楚。下文，愛員工小編將為您介紹年度企業所得稅會計處理方法。

1、跨年度所得稅會計處理

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費--企業所得稅結轉損益：

借: 未分配利潤

貸：以前年度損益調整

稅金的繳納：

借：應交稅費--企業所得稅

貸：銀行存款

2、年終按自報應納稅所得額進行年度匯算清繳，計算出全年應納所得稅額，減去已預繳稅額后為應補稅額，編制會計分錄：

借：所得稅

貸：應交稅金——應交企業所得稅

3、繳納年終匯算應繳稅款時，編制會計分錄：

借：應交稅金——應交企業所得稅

貸：銀行存款

4、年度匯算清繳，計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額，其差額為多繳所得稅額，在未退還多繳稅款時，編制會計分錄：

借：其他應收款——應收多繳所得稅款

貸：所得稅

經稅務機關審核批準退還多繳稅款時，編制會計分錄：

借：銀行存款

貸：其他應收款——應收多繳所得稅款

對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅時，在下年度編制會計分錄：

借：所得稅

貸：其他應收款——應收多繳所得稅款

預繳企業所得稅和個人所得稅的會計分錄，根據企業會計制度的規定，企業所得稅的繳納需要會計設置所得稅的科目進行核算；個人所得稅通常都是由企業進行代繳代扣的，一般會設置應交個人所得稅的科目進行核算。如果你想知道更多關于企業和個人所得稅的會計知識，那么你可以去會計學堂網學習。