代開專票不滿10萬的要交附加嗎?

一、月銷售額不超過10萬的繳納義務(wù)人,免征兩個(gè)教育附加.其中繳納義務(wù)人是包括一般納稅人.

二、根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知財(cái)稅[2016]12號(hào) 教育部、水利部, 各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)、國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局》規(guī)定:

1、將免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍,由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元)的繳納義務(wù)人,擴(kuò)大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元)的繳納義務(wù)人.

2、該通知已經(jīng)無"小微企業(yè)"的限制條件,把范圍擴(kuò)大到所有符合條件的"繳納義務(wù)人",只要應(yīng)納稅的銷售額或營業(yè)額不超過規(guī)定金額的所有納稅人都可以享受此優(yōu)惠政策.故包括了一般納稅人企業(yè).

3、能否減免主要看銷售額是否超過10萬元,與是否繳納增值稅沒有必須聯(lián)系.即使銷售額在3萬元--10萬元之間,不能免增值稅的,也可以免征教育費(fèi)附加、地方教育附加.

擴(kuò)展資料

教育費(fèi)附加是由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收,同級(jí)教育部門統(tǒng)籌安排,同級(jí)財(cái)政部門監(jiān)督管理,專門用于發(fā)展地方教育事業(yè)的預(yù)算外資金.

為了貫徹落實(shí)《中共中央關(guān)于教育體制改革的決定》,加快發(fā)展地方教育事業(yè),擴(kuò)大地方教育經(jīng)費(fèi)的資金來源,國務(wù)院于1986年4月28日發(fā)布《征收教育費(fèi)附加的暫行規(guī)定》,指出凡繳納產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅的單位和個(gè)人.

除按照《國務(wù)院關(guān)于籌措農(nóng)村學(xué)校辦學(xué)經(jīng)費(fèi)的通知》 (國發(fā)[1984]174號(hào)文) 的規(guī)定,繳納農(nóng)村教育事業(yè)費(fèi)附加的單位外,都應(yīng)當(dāng)按照該規(guī)定繳納教育費(fèi)附加.

凡繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人,均為教育費(fèi)附加的納費(fèi)義務(wù)人 (簡稱納費(fèi)人).凡代征增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人,亦為代征教育費(fèi)附加的義務(wù)人. 農(nóng)業(yè)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè),由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府征收農(nóng)村教育事業(yè)附加,不再征收教育費(fèi)附加.

國務(wù)院(國發(fā)[2010]35號(hào))和財(cái)政部、國家稅務(wù)總局(財(cái)稅[2010]103號(hào))文件明確了外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和外籍人員適用于現(xiàn)行有效的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加政策規(guī)定,凡是繳納增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅的外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和外籍人員納稅人均需按規(guī)定繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加.

會(huì)計(jì)科目

企業(yè)繳納的教育費(fèi)附加,通過"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加"科目核算.

會(huì)計(jì)核算

計(jì)提時(shí):

借:營業(yè)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加

上繳教育費(fèi)附加時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加

貸:銀行存款

新會(huì)計(jì)制度下,把應(yīng)交教育費(fèi)附加都合并到應(yīng)交稅費(fèi)科目中處理.不再使用其它應(yīng)交款科目.

通過上文中我們了解到在月銷售額不滿10萬元的情況下是免征教育費(fèi)附加、地方教育附加. 希望上文內(nèi)容能對(duì)大家有一定的幫助,更多相關(guān)財(cái)務(wù)資訊,敬請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂的更新.