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應(yīng)付賬款結(jié)轉(zhuǎn)成本到營(yíng)業(yè)成本可以嗎
一般結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本是:借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,貸:庫(kù)存商品.
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本是月末銷售出去產(chǎn)品以后,按成本結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)用的.
采購(gòu)商品時(shí)分錄如下:
借:庫(kù)存商品
貸:應(yīng)付賬款
月末賣出去該商品時(shí)
借:借銀行存款
結(jié)轉(zhuǎn)售出的商品成本時(shí)
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:庫(kù)存商品
如果處理沒支付的維修費(fèi)分錄如下:
借:管理費(fèi)用(銷售費(fèi)用或制造費(fèi)用)
貸:應(yīng)付賬款-維修單位
費(fèi)用要在結(jié)轉(zhuǎn)損益時(shí)一起結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)科目.
應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)是企業(yè)在交易活動(dòng)中,因取得某項(xiàng)物資與支付貨款在時(shí)間上的不一致而產(chǎn)生的兩種負(fù)債.雖然兩種負(fù)債都同屬于流動(dòng)負(fù)債,但兩者各有不同,應(yīng)付賬款屬于尚未清償?shù)膫鶆?wù),而應(yīng)付票據(jù)是有承諾、有證明的延期付款的債務(wù).
應(yīng)付賬款在確定入賬時(shí)間時(shí),應(yīng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則.應(yīng)付賬款應(yīng)根據(jù)發(fā)票賬單登記入賬,但在實(shí)際工作中,往往會(huì)出現(xiàn)貨物和發(fā)票賬單不能同時(shí)到達(dá),使兩者出現(xiàn)時(shí)間上的脫節(jié),如采取托收承付方式而造成收貨和付款產(chǎn)生時(shí)間差.這時(shí),在客觀上負(fù)債已經(jīng)成立,會(huì)計(jì)上按規(guī)定應(yīng)作為負(fù)債進(jìn)行反映,但為簡(jiǎn)化核算,平時(shí)一般不作賬務(wù)處理,待收到結(jié)算憑證付款時(shí)或待月份終了時(shí)再行入賬.如果月末仍有未付款的物資,則根據(jù)收料憑證分別按估價(jià)入賬,月后再用紅字作相同的分錄沖同,以便下月按正常程序核算.
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