年初的未交增值稅多計(jì)提了如何調(diào)整

2019-09-19 15:56 來源：網(wǎng)友分享

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年初的未交增值稅多計(jì)提了如何調(diào)整

答:1、多提的增值稅可以在下月少提差額部分的錢數(shù).也可以做沖銷多提增值稅的憑證.即:

借:主營業(yè)務(wù)收入差額數(shù)

貸:應(yīng)交稅金--增值稅差額數(shù)(紅字)

或

借:應(yīng)交稅金--增值稅差額數(shù)

貸:主營業(yè)務(wù)收入差額數(shù)

2、多提差額部分的增值稅對(duì)城建稅、教育費(fèi)附加沒有影響,不做沖銷憑證.

年初的未交增值稅多計(jì)提了如何調(diào)整

增值稅分類

答:根據(jù)對(duì)外購固定資產(chǎn)所含稅金扣除方式的不同,增值稅可以分為:

生產(chǎn)型增值稅

生產(chǎn)型增值稅指在征收增值稅時(shí),只能扣除屬于非固定資產(chǎn)項(xiàng)目的那部分生產(chǎn)資料的稅款,不允許扣除固定資產(chǎn)價(jià)值中所含有的稅款.該類型增值稅的征稅對(duì)象大體上相當(dāng)于國內(nèi)生產(chǎn)總值,因此稱為生產(chǎn)型增值稅.

收入型增值稅

收入型增值稅指在征收增值稅時(shí),只允許扣除固定資產(chǎn)折舊部分所含的稅款,未提折舊部分不得計(jì)入扣除項(xiàng)目金額.該類型增值稅的征稅對(duì)象大體上相當(dāng)于國民收入,因此稱為收入型增值稅.

消費(fèi)型增值稅

消費(fèi)型增值稅指在征收增值稅時(shí),允許將固定資產(chǎn)價(jià)值中所含的稅款全部一次性扣除.這樣,就整個(gè)社會(huì)而言,生產(chǎn)資料都排除在征稅范圍之外.該類型增值稅的征稅對(duì)象僅相當(dāng)于社會(huì)消費(fèi)資料的價(jià)值,因此稱為消費(fèi)型增值稅.

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