企業(yè)的哪些視同銷售不確認(rèn)收入

不確認(rèn)收入的視同銷售則是不須計(jì)算企業(yè)所得稅的視同銷售.因不確認(rèn)收入,所以外購貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額要做轉(zhuǎn)出處理,以免發(fā)生銷售收入與銷項(xiàng)稅額不匹配的現(xiàn)象;自產(chǎn)貨物又因沒有對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額,所以要按成本價(jià)計(jì)算銷項(xiàng)稅額.

視同銷售一共八項(xiàng):

將貨物交付他人代銷;

銷售代銷貨物;

設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售,但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外;

將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目;

將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資,提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營者;

將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者;

將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi);

將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈(zèng)送他人.

其中有兩種情況不需要確定收入:

自產(chǎn)自用性質(zhì):不得開增值稅發(fā)票,但要計(jì)算銷項(xiàng)稅額.按成本結(jié)轉(zhuǎn),不確認(rèn)收入(商品所有權(quán)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬未發(fā)生轉(zhuǎn)移)

對(duì)外捐贈(zèng):視同銷售并計(jì)算增值稅,不確認(rèn)收入(沒有給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益)

1、如果自產(chǎn)產(chǎn)品用于不動(dòng)產(chǎn),那么不確認(rèn)收入的原因是:產(chǎn)品所有權(quán)和風(fēng)險(xiǎn)未發(fā)生轉(zhuǎn)移,不符合收入確認(rèn)條件,但要交銷項(xiàng)稅,分錄的話:

借:在建工程(廠房等不動(dòng)產(chǎn))

貸:庫存商品(成本)

應(yīng)交稅-增(銷)(按銷售價(jià)格來計(jì)算銷項(xiàng)稅)

2、如果自產(chǎn)用于捐贈(zèng),那么不確認(rèn)收入的原因是:該行為不會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益,也不符合收入確認(rèn)條件,分錄:

借:營業(yè)外支出

貸:庫存商品

應(yīng)交稅-增(銷)(按銷售價(jià)格)

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