小規(guī)模納稅人適用用進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)扣除嗎

從小規(guī)模納稅人處購(gòu)買農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除怎么計(jì)算?

從小規(guī)模納稅人處購(gòu)買3%征收率的農(nóng)產(chǎn)品,按照取得的增值稅普通發(fā)票上注明的金額(不含增值稅額)和11%扣除率(現(xiàn)在是10%)計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

如果生產(chǎn)的是17%(現(xiàn)在是16%)的產(chǎn)品,可以加計(jì)扣除2%,仍然按照發(fā)票上的金額(不含稅),即按照金額和13%(現(xiàn)在是12%)扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

超過(guò)500萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定.如果某公司在北京市營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施后,在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi),累計(jì)應(yīng)征增值稅的不含稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元后.

應(yīng)按照《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法》規(guī)定的相關(guān)程序,及時(shí)辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定,按照一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅.

超標(biāo)小規(guī)模納稅人是指應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過(guò)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人.試點(diǎn)納稅人應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的,應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)鲋刀愐话慵{稅人資格認(rèn)定.

小規(guī)模納稅人適用進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)扣除嗎

小規(guī)模納稅人適用進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)扣除.

進(jìn)項(xiàng)稅額可以加計(jì)扣除

為貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署,推進(jìn)增值稅實(shí)質(zhì)性減稅,財(cái)政部、稅務(wù)總局、海關(guān)總署發(fā)布了《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》,公告了2019年增值稅改革的有關(guān)事項(xiàng),規(guī)定:

一、增值稅一般納稅人(以下稱納稅人)發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物,原適用16%稅率的,稅率調(diào)整為13%;原適用10%稅率的,稅率調(diào)整為9%.

二、納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,原適用10%扣除率的,扣除率調(diào)整為9%.納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品,按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額.

三、原適用16%稅率且出口退稅率為16%的出口貨物勞務(wù),出口退稅率調(diào)整為13%;原適用10%稅率且出口退稅率為10%的出口貨物、跨境應(yīng)稅行為,出口退稅率調(diào)整為9%.

四、適用13%稅率的境外旅客購(gòu)物離境退稅物品,退稅率為11%;適用9%稅率的境外旅客購(gòu)物離境退稅物品,退稅率為8%.

五、自2019年4月1日起,《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)印發(fā))第一條第(四)項(xiàng)第1點(diǎn)、第二條第(一)項(xiàng)第1點(diǎn)停止執(zhí)行,納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅額不再分2年抵扣.此前按照上述規(guī)定尚未抵扣完畢的待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,可自2019年4月稅款所屬期起從銷項(xiàng)稅額中抵扣.

六、納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù),其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣.

(一)納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的,暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額:

1. 取得增值稅電子普通發(fā)票的,為發(fā)票上注明的稅額;

2. 取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的,為按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額:

航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=(票價(jià)+燃油附加費(fèi))÷(1+9%)×9%

3. 取得注明旅客身份信息的鐵路車票的,為按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額:

鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)×9%

4. 取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額:

公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+3%)×3%

七、自2019年4月1日至2021年12月31日,允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%,抵減應(yīng)納稅額(以下稱加計(jì)抵減政策).

八、自2019年4月1日起,試行增值稅期末留抵稅額退稅制度.

結(jié)合上文內(nèi)容,已經(jīng)知道小規(guī)模納稅人適用進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)扣除,會(huì)計(jì)學(xué)堂小編還結(jié)合案例講了從小規(guī)模納稅人處購(gòu)買農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除怎么計(jì)算,大家也可以關(guān)注下進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)扣除的相關(guān)政策,還有不明白的地方都可以到我們網(wǎng)站在線提問(wèn).