住宿費計什么科目 可以抵扣進項稅嗎

住宿費計什么科目

1. 若是自己員工因公出差的住宿費,屬于"差旅費"項目;

2.若是招待外部客戶或者關系單位的住宿費,屬于"業務招待費"項目.

在實踐中,業務招待費列支的具體范圍一般包括:

(1)因企業生產經營需要而宴請或用于工作餐的開支;

(2)因企業生產經營需要贈送紀念品的開支;

(3)因企業生產經營需要而發生的旅游景點參觀費、交通費及其他費用的開支;

(4)因企業生產經營需要而發生的業務關系人員的差旅費開支.

可以抵扣進項稅嗎

符合一定條件的住宿費可以抵扣進項稅的,并不是所有的住宿費都可以抵扣進項稅.

住宿費增值稅專用發票可以抵扣的:

(1)住宿費為員工出差,開票方為小規模納稅人,其增值稅專用發票抵扣率為3%;

(2)住宿費為員工出差,開票方為一般納稅人,其增值稅專用發票抵扣率為6%;

住宿費增值稅專用發票不可以抵扣的:

(1)住宿費為公司接待客戶,開票方不論納稅人規模,即便認證相符也不得進行抵扣;

(2)住宿費為公司組織員工旅游,開票方不論納稅人規模,即便認證相符也不得進行抵扣.

進項抵扣要點,一起看過來吧!

一、前置條件

辦理一般納稅人資格.

二、必需取得合法有效抵扣憑證

主要包括以下幾種有效憑證:

1、增值稅專用發票

2、稅控機動車銷售統一發票

3、海關進口增值稅專用繳款書

4、農產品收購發票

5、農產品銷售發票

6、完稅憑證

7、出口貨物轉內銷證明

8、收費公路通行費發票

三、準予抵扣的規定

(一)從銷售方取得的增值稅專用發票(含稅控機動車銷售統一發票,下同)上注明的增值稅額準予抵扣.

(二)從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額.

(三) 企業在購進農產品時,應按照農產品收購發票或者銷售發票上注明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額,2017年7月1日起,由于簡并增值稅稅率,取消13%稅率,因此扣除率調整為11%,但是如果納稅人購進的農產品是用于生產銷售或委托受托加工17%稅率貨物的,扣除率仍為13%.這里的進項稅額=買價×扣除率

(四)企業從境外單位或者個人購進服務、無形資產或者不動產,自稅務機關或者扣繳義務人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額是準予抵扣的.

(五)增值稅一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費,暫憑取得的通行費發票

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