一般納稅人申報(bào)流程

雖然各行業(yè)和各地區(qū)的稅率計(jì)算不盡相同,但是正常來(lái)講,所有企業(yè)的納稅流程在全國(guó)幾乎都是一致的.納稅申報(bào)總體上分為三步:

1.抄稅報(bào)稅:一般情況下,抄稅日期為每月8日以前,增值稅報(bào)稅日期為10日以前,所得稅為15日以前.一般納稅人可以通過(guò)稅控盤(pán)進(jìn)行抄報(bào)稅處理,或者直接到辦稅廳抄報(bào),向稅務(wù)機(jī)關(guān)上傳上月開(kāi)票數(shù)據(jù).

2.納稅申報(bào):一般納稅人需登錄網(wǎng)上申報(bào)軟件進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào).我們可以通過(guò)稅務(wù)部門(mén)的網(wǎng)上納稅申報(bào)系統(tǒng),將已經(jīng)在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證過(guò)的相關(guān)發(fā)票數(shù)據(jù)導(dǎo)入系統(tǒng).如果有其他扣稅憑證數(shù)據(jù),則需要手工錄入.在此之后,網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)會(huì)生成納稅申報(bào)資料,我們需要將其導(dǎo)出并加以保存.需要注意的是,如果有稅款產(chǎn)生,則需要在網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)里面進(jìn)行繳款申請(qǐng).

3.清卡處理:在申報(bào)納稅成功后,一般納稅人企業(yè)需要進(jìn)行最后的清卡處理步驟.這時(shí)一般納稅人報(bào)稅已處理成功.

納稅申報(bào)資料

進(jìn)行納稅申報(bào)需要準(zhǔn)備一些材料方可:

1.開(kāi)具的稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票和普通發(fā)票的存根聯(lián);

2.符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的增值稅專用發(fā)票(含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票)的抵扣聯(lián);

3.符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票的復(fù)印件;

4.符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的稅收完稅憑證及其清單,書(shū)面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票;

5.已開(kāi)具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián);

6.納稅人銷售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn),在確定服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)銷售額時(shí),按照有關(guān)規(guī)定從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的合法憑證及其清單;

7.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料.

納稅申報(bào)表格

除了材料外,以下表格也需要準(zhǔn)備:

1.《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》;

2.《增值稅預(yù)繳稅款表》;

3.《固定資產(chǎn)(不含不動(dòng)產(chǎn))進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》;

4.《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》;

5.《營(yíng)改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表》;

6.《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》;

7.《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(1-5)》.

增值稅一般納稅人如何在網(wǎng)上申報(bào)?

一、認(rèn)證

認(rèn)證方法有三種:

一是:辦稅服務(wù)廳的自助終端機(jī)或是前臺(tái)認(rèn)證.

二是:通過(guò)網(wǎng)上認(rèn)證系統(tǒng)進(jìn)行手工認(rèn)證.例如在廣東企業(yè)電子申報(bào)管理系統(tǒng)(也叫申報(bào)系統(tǒng))、辦稅助手等軟件.

三是:納稅信用等級(jí)被評(píng)為A、B、C、M級(jí)的增值稅一般納稅人可以通過(guò)增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)(也叫勾選平臺(tái))進(jìn)行認(rèn)證.

下面我們重點(diǎn)了解一下第三種勾選平臺(tái)的認(rèn)證

提前下載安裝配置好"增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)",插入稅控器,在框內(nèi)輸入稅控設(shè)備密碼,點(diǎn)擊登錄

登陸后顯示當(dāng)前勾選認(rèn)證所屬期.點(diǎn)擊即可進(jìn)入發(fā)票勾選模塊

輸入需要勾選發(fā)票的日期以及其他需要篩選的條件,點(diǎn)擊"查詢",即可出現(xiàn)未勾選清單,將需要認(rèn)證的發(fā)票勾選點(diǎn)擊"保存",即可提交認(rèn)證.

勾選完還需要在確認(rèn)勾選模塊再確認(rèn)一遍,勾選才算完成.

二、抄稅

使用稅控設(shè)備開(kāi)票的增值稅一般納稅人,在申報(bào)前必須先進(jìn)行抄稅.

1)網(wǎng)絡(luò)正常的情況下,當(dāng)月首次登陸開(kāi)票軟件,系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)進(jìn)行上報(bào)匯總,提示"抄稅成功".

2)如果無(wú)法自動(dòng)抄稅,可手工操作抄報(bào).

點(diǎn)擊"報(bào)稅處理-抄稅管理-網(wǎng)上抄報(bào)",點(diǎn)擊發(fā)票同步,然后勾選界面顯示的所有發(fā)票種類,點(diǎn)擊"上報(bào)匯總";

三、申報(bào)

自2018年1月申報(bào)期起,廣東企業(yè)電子申報(bào)管理系統(tǒng)已實(shí)現(xiàn)"一鍵申報(bào)"功能,實(shí)現(xiàn)增值稅一般納稅人進(jìn)銷項(xiàng)數(shù)據(jù)自動(dòng)獲取和報(bào)表自動(dòng)生成.

下面我們介紹一下"一鍵申報(bào)"的步驟

1)銷項(xiàng)發(fā)票采集

點(diǎn)擊"銷項(xiàng)發(fā)票管理",如稅控設(shè)備已抄報(bào),便直接點(diǎn)擊"一鍵獲取銷項(xiàng)發(fā)票",輸入廣東省電子稅務(wù)局的賬號(hào)密碼即可獲取;

如存在未開(kāi)票收入,或開(kāi)出的非稅控設(shè)備發(fā)票,則需要手工增加:

2)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票采集

點(diǎn)擊"進(jìn)項(xiàng)發(fā)票采集",如已做完發(fā)票認(rèn)證,便直接點(diǎn)擊"一鍵導(dǎo)入進(jìn)項(xiàng)發(fā)票",輸入廣東省電子稅務(wù)局的賬號(hào)密碼即可獲取.

3)一鍵生成報(bào)表

點(diǎn)擊報(bào)表填寫(xiě),核實(shí)剛剛采集的銷項(xiàng)與進(jìn)項(xiàng)的數(shù)額是否正確,正確便點(diǎn)擊"一鍵生成":

檢查主表是否存在問(wèn)題,如無(wú)問(wèn)題可點(diǎn)擊保存;

點(diǎn)擊"報(bào)表列表"查看是否存在未填寫(xiě)的附表,如有,進(jìn)入填寫(xiě)保存.

所有表格都已填寫(xiě)完畢后點(diǎn)擊"審核",彈出對(duì)話框中點(diǎn)擊"確定"將填寫(xiě)好的報(bào)表上報(bào)發(fā)送;然后點(diǎn)擊"網(wǎng)上申報(bào)",輸入廣東省電子稅務(wù)局的賬號(hào)密碼即可完成申報(bào).

4)清繳稅款

登錄廣東省電子稅務(wù)局,點(diǎn)擊"我要辦稅-稅費(fèi)申報(bào)及繳納",選擇申報(bào)月份,查看增值稅是否申報(bào)成功;

當(dāng)月申報(bào)如有產(chǎn)生稅款,需繳納稅款:點(diǎn)擊"清繳稅款-查看稅款金額是否與申報(bào)表一致-立即繳款"

四、清卡

1)申報(bào)和清繳稅款完成后打開(kāi)開(kāi)票軟件,系統(tǒng)可進(jìn)行一窗式比對(duì)完成自動(dòng)清卡(反寫(xiě))工作,提示"設(shè)備已完成清卡操作".(登錄系統(tǒng)過(guò)程中請(qǐng)保持電腦網(wǎng)絡(luò)暢通,否則會(huì)影響清卡)

2)如果無(wú)法自動(dòng)抄稅,可手工操作抄報(bào).

點(diǎn)擊"報(bào)稅處理-抄稅管理-網(wǎng)上抄報(bào)",點(diǎn)擊"反寫(xiě)",提示反寫(xiě)監(jiān)控成功即可.

至此,增值稅一般納稅人的申報(bào)流程完成.

以上就是會(huì)計(jì)學(xué)堂小編為大家整理的一般納稅人申報(bào)流程所有的內(nèi)容.所謂"難者不會(huì),會(huì)者不難",看似很復(fù)雜的工作,真正熟悉起來(lái)后就不會(huì)感覺(jué)那么乏力了.所以剛剛?cè)胄械幕锇?千萬(wàn)不要因?yàn)橐粫r(shí)的困難而選擇放棄,我們要學(xué)會(huì)不斷學(xué)習(xí),才有進(jìn)步的可能.