一般納稅人所得減免優(yōu)惠明細(xì)表怎么填

國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第23號(hào)),為準(zhǔn)確掌握納稅人享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策情況,國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了調(diào)整. 一、在增值稅納稅申報(bào)其他資料中增加《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》(表式見附件1,以下簡(jiǎn)稱明細(xì)表),由享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)填報(bào). 二、僅享受月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的增值稅小規(guī)模納稅人不需填報(bào)明細(xì)表,即小規(guī)模納稅人當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)表主表第9欄"其他免稅銷售額""本期數(shù)"和第13欄"本期應(yīng)納稅額減征額""本期數(shù)"均無(wú)數(shù)據(jù)時(shí),不需填報(bào)明細(xì)表.

所得減免優(yōu)惠明細(xì)表怎么填?

答:1、只要企業(yè)有經(jīng)營(yíng)本表中符合條件的減免稅項(xiàng)目,不論該減免稅項(xiàng)目盈利或虧損,均需填報(bào)本表.

2、本表任一行(第34、35行除外)的第6列根據(jù)計(jì)算公式6=1-2-3-4+5計(jì)算結(jié)果為負(fù)數(shù)時(shí),表示該減免稅項(xiàng)目虧損,此時(shí)第7列也應(yīng)填報(bào)負(fù)數(shù).

3、本表第40行第7列"減免所得額"表示不同免稅項(xiàng)目的盈利和虧損進(jìn)行相互抵補(bǔ)后的數(shù)額,數(shù)值可能為負(fù)數(shù),表示免稅項(xiàng)目盈虧互抵最終結(jié)果虧損.企業(yè)是否真正地享受減免稅則需要通過(guò)對(duì)照主表第19行"納稅調(diào)整后所得"與本表第40行第7列"減免所得額"的數(shù)值來(lái)填報(bào)主表第20行"減:減免所得"來(lái)體現(xiàn)(詳見第五點(diǎn):主表與本表關(guān)聯(lián)填報(bào)的內(nèi)容).也就是說(shuō),企業(yè)如果有多個(gè)免稅項(xiàng)目,應(yīng)該將不同免稅項(xiàng)目的盈利和虧損進(jìn)行相互抵補(bǔ),如果不同免稅項(xiàng)目最終有所得(即:本表第40行第7列"減免所得額"為正數(shù)),享受免稅.如果不同免稅項(xiàng)目盈虧互抵后最終虧損(即:本表第40行第7列"減免所得額"為負(fù)數(shù)),則不享受免稅.

4、本表第33行"四、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目"第1至6列填報(bào)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得計(jì)算過(guò)程,第7列填報(bào)技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免所得額,本行只有第7列等于第34、35行第7列的合計(jì)數(shù);本表35行"(二)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得超過(guò)500萬(wàn)元部分"第7列只有在技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得超過(guò)500萬(wàn)時(shí)(此時(shí)本表第34行第7列填報(bào)5000000)填報(bào),填報(bào)金額為技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得超過(guò)500萬(wàn)部分的50%.

你知道2018年小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有哪些變化嗎?

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》(財(cái)稅〔2018〕77號(hào))、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍有關(guān)征管問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告〔2018〕40號(hào))規(guī)定:自2018年1月l日至2020年12月31日,將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由5O萬(wàn)元提高至100萬(wàn)元,對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于100萬(wàn)元(含100萬(wàn)元)的小型微利企業(yè),其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅(以下簡(jiǎn)稱"減半征稅政策").

通過(guò)上面的學(xué)習(xí),相信大家對(duì)一般納稅人所得減免優(yōu)惠明細(xì)表怎么填的問(wèn)題已經(jīng)有了滿意的答案,政策瞬息萬(wàn)變,做為會(huì)計(jì)人要時(shí)刻保持學(xué)習(xí)的狀態(tài),歡迎大家繼續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂相關(guān)資訊的更新獲取更多相關(guān)知識(shí).