待抵扣進(jìn)項稅額怎么填資產(chǎn)負(fù)債表

對于已經(jīng)認(rèn)證還沒有抵扣的進(jìn)項稅額,在做帳時,計入

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅科目的借方.

在填寫資產(chǎn)負(fù)債表時,右側(cè)有一欄應(yīng)交稅金欄目,要將增值稅等稅種的明細(xì)科目的余額合并計算填寫進(jìn)去.

準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅,購進(jìn)貨物或接受勞務(wù)所取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅款,進(jìn)口貨物從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅款.

購進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品,或者向小規(guī)模納稅人購買的農(nóng)產(chǎn)品,可以按照買價乘以11%的扣除率計算抵扣進(jìn)項稅,其計算公式為:準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額=買價×扣除率;

納稅人支付運(yùn)輸費(fèi)用,可以根據(jù)運(yùn)費(fèi)發(fā)票所列運(yùn)費(fèi)金額(不包括隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)、保險費(fèi)等其他雜費(fèi))乘以11%的扣除率計算抵扣進(jìn)項稅,其計算公式為:準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額=運(yùn)費(fèi)×扣除率

抵扣進(jìn)項稅額相關(guān)內(nèi)容

增值稅進(jìn)項稅額并非可以全額抵扣,是否可以抵扣需視情而論.隨著"營改增"試點擴(kuò)圍工作的逐步推開,增值稅一般納稅人接受試點納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù),相關(guān)企業(yè)在增值稅會計核算和納稅申報環(huán)節(jié)存在著稅政不夠完善,理解不夠清晰,抵扣不夠準(zhǔn)確,操作不夠規(guī)范;

由此造成增值稅一般納稅人抵扣進(jìn)項稅額時,存在發(fā)票開具內(nèi)容不規(guī)范,原始資料不齊全,扣稅憑證不合法等一系列問題,從而使得抵扣進(jìn)項稅額的不確定性增大.納稅人取得固定資產(chǎn)后,支付了相關(guān)費(fèi)用并取得了相關(guān)抵扣憑證,但這部分進(jìn)項稅額并不能全部抵扣當(dāng)期的銷項稅額;

所以,先將此部分銷項稅額記入"待抵扣稅額--待抵扣增值稅(增值稅轉(zhuǎn)型)",然后按有關(guān)規(guī)定,再轉(zhuǎn)入"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額)"的借方,抵扣當(dāng)期的銷項稅額.

納稅人購進(jìn)的已作進(jìn)項抵扣的固定資產(chǎn)發(fā)生非增值稅應(yīng)稅行為,應(yīng)將這部分進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出.

以上就是小編整理的關(guān)于待抵扣進(jìn)項稅額怎么填資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容,相信閱讀上文后你已經(jīng)知道如果是已認(rèn)證未抵扣的進(jìn)項稅額一般我們在填表時填在資產(chǎn)負(fù)債表的右側(cè)一欄:應(yīng)繳稅金欄目.要寫明稅種以及具體的金額.更多相關(guān)知識,請繼續(xù)關(guān)注會計學(xué)堂.