銷售設(shè)備并安裝如何開(kāi)票

2020-05-26 13:07 來(lái)源：網(wǎng)友分享

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銷售設(shè)備并安裝屬于混合銷售,這種模式下我們特別要注意稅務(wù)問(wèn)題,比如有人就提出了銷售設(shè)備并安裝如何開(kāi)票這個(gè)問(wèn)題,安裝服務(wù)是可以簡(jiǎn)易計(jì)稅的,但是銷售設(shè)備是一般銷售的稅率,具體如何請(qǐng)看會(huì)計(jì)學(xué)堂的解析吧.

銷售設(shè)備并安裝如何開(kāi)票

一、納稅人銷售活動(dòng)板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時(shí)提供建筑、安裝服務(wù),不屬于《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件印發(fā))第四十條規(guī)定的混合銷售,應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額,分別適用不同的稅率或者征收率.

二、一項(xiàng)銷售行為如果既涉及服務(wù)又涉及貨物,為混合銷售.從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為,按照銷售貨物繳納增值稅;其他單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為,按照銷售服務(wù)繳納增值稅.

三、一般納稅人銷售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù),應(yīng)分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額,安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅.

一般納稅人銷售外購(gòu)機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù),如果已經(jīng)按照兼營(yíng)的有關(guān)規(guī)定,分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額,安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅.

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銷售帶安裝的賬務(wù)處理

一般納稅人銷售鍋爐同時(shí)帶安裝業(yè)務(wù),會(huì)計(jì)處理:

先發(fā)出鍋爐:

借:發(fā)出商品

貸:庫(kù)存商品

安裝并交付使用時(shí)

借:銀行存款或應(yīng)收賬款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:發(fā)出商品

《中華人民共和內(nèi)國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》:

第六條納稅人的下列混合銷售行為,應(yīng)當(dāng)分別核算貨物的銷售額和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)容的營(yíng)業(yè)額,并根據(jù)其銷售貨物的銷售額計(jì)算繳納增值稅,非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額不繳納增值稅;未分別核算的,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其貨物的銷售額:

(一)銷售自產(chǎn)貨物并同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)的行為;

(二)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形.

混合銷售可以按照不同的稅率開(kāi)兩張發(fā)票,簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō),銷售設(shè)備并安裝如何開(kāi)票就是這樣的,如果發(fā)生這種業(yè)務(wù),企業(yè)如何做賬上文也有所講解,大家可以參考會(huì)計(jì)學(xué)堂整理的分錄.更多的知識(shí)講解,歡迎移步主頁(yè)中心瀏覽,謝謝大家.