應(yīng)交稅費有余額怎么調(diào)平

應(yīng)交稅費發(fā)生應(yīng)稅行為時記在貸方,實際繳納時記在借方,如此應(yīng)交稅費的余額為零.

應(yīng)交增值稅出現(xiàn)貸方余額,應(yīng)該查明原因后再作調(diào)整,因為,會計帳務(wù)調(diào)整是有依據(jù)的,不能隨意調(diào)整:,

1-1#.報告期應(yīng)交增值稅出現(xiàn)貸方余額,原因為少交做:

借:應(yīng)交稅費---轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費---未交增值稅;

1-2#.交稅款做:

借:應(yīng)交稅費-未交增值稅;

貸:銀行存款;

2-1#以前年度少交增值稅做:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(檢查調(diào)整)

2-2#補交稅款及支付滯納金時:

借: 應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(檢查調(diào)整)

借:營業(yè)外支出

貸:銀行存款;

2-3#調(diào)整為分配利潤做:

借:利潤分配-未分配利潤;

貸:以前年度損益調(diào)整

應(yīng)交稅費核算規(guī)定

①、本科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費,包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等.

②、按規(guī)定計算確定的應(yīng)交礦產(chǎn)資源補償費、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅(注意:營改增后印花稅、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅(簡稱土地使用稅)計入稅金及附加科目核算,不再計入管理費用)等借記管理費用,貸記"應(yīng)交稅費"科目.

借:管理費用

貸:應(yīng)交稅費-

根據(jù)財會[2016]22號文件規(guī)定,全面試行營業(yè)稅改征增值稅后,"營業(yè)稅金及附加"科目名稱調(diào)整為"稅金及附加"科目,該科目核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、教育費附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費;

調(diào)整后,發(fā)生的房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等相關(guān)稅費,借記稅金及附加科目.

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費-

③、本科目應(yīng)當按照應(yīng)交稅費的稅種進行明細核算.

應(yīng)交增值稅還應(yīng)分別"進項稅額"、"銷項稅額"、"出口退稅"、"進項稅額轉(zhuǎn)出"、"已交稅金"等設(shè)置專欄進行明細核算.

上文針對應(yīng)交稅費有余額怎么調(diào)平這個問題展開了一番講解,羅列的分錄是表示,企業(yè)少繳稅的時候,應(yīng)交稅費調(diào)平的分錄,大家都看懂了嗎?應(yīng)交稅費結(jié)轉(zhuǎn)之后一般是沒有余額的.更多科目核算內(nèi)容盡在會計學(xué)堂的主頁,有需要可以學(xué)習.