實行簡易征收哪些稅可以抵扣

2020-06-22 10:44 來源：網友分享

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如果對于我們國家的稅收比較熟悉的話,應該就知道我們國家的稅收種類是比較多的,而且稅率的話還是比較高的,但是國家還是會有很多相關政策來減免的,那實行簡易征收哪些稅可以抵扣?不明白的小伙伴可以看看小編下文整理的內容,相信會對您有所益處.

實行簡易征收哪些稅可以抵扣

除財政部、國家稅務總局特殊規定外,簡易征收項目(含"營改增"簡易征收項目)可開具增值稅專用發票.自開票納稅人可自行開具增值稅專用發票,小規模納稅人可向主管稅務機關申請代開增值稅專用發票.

只要你將成本中用于簡易項目和適用稅率分開核算,適用稅率部分的成本取得專用發票認證通過后均可以抵扣.

實行簡易征收哪些稅可以抵扣

有哪些實行簡易征收進項稅由百分之3按百分之2計算?

1、舊貨.

2、原增值稅一般納稅人銷售2008年12月31日前購進或自制的固定資產(2008年12月31日以前已納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人,銷售自己使用過的在本地區擴大增值稅抵扣范圍試點以前購進或者自制的固定資產).

3、適用一般計稅方法的原增值稅一般納稅人銷售不得抵扣且未抵扣進項的固定資產.

4、原增值稅一般納稅人發生按簡易辦法征收增值稅應稅行為,銷售其按照規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產;或購進或者自制固定資產時為小規模納稅人,認定為一般納稅人后銷售該固定資產.

5、一般納稅人銷售自己使用過的、納入營改增試點之日前取得的固定資產.

簡易征收的項目不可以抵扣進項增值稅

一般納稅人符合特定條件可以選擇簡易征收計稅,可以按征收率繳納稅款.征收率可比稅率低多了,這也算是一種稅收優惠.絕大部分納稅人只要符合條件,甚至主動創造條件,目的就是可以適用簡易征收計稅.

1.稅率與征收率的比較

增值稅簡易征收率一般為3%,出租或出售不動產為5%;增值稅稅率根據行業的不同分為6%、11%、17%.兩者的差別還是顯而易見的.

雖然一般納稅人稅率可以抵扣進項,但是總體來算還是按照簡易征收計稅稅負更低些,除部分能夠取得大量進項稅發票的企業除外.

2.簡易征收項目不能抵扣進項稅

稅法上已經明確規定了,一般納稅人適用簡易征收計稅的,其進項稅額不可以抵減,按照征收率計算繳納稅款.你想想,簡易征收計稅本來就稅負就低,還允許抵扣進項稅額,公司不但少交稅款,甚至不交稅,形成大量進項稅額留抵,豈不是稅局還欠著你的.一旦稅務局發現納稅人把簡易征收計稅的項目抵扣了進項稅,不但會要求企業做進項稅額轉出,還會要求企業補交稅款和滯納金.

3.即有簡易計稅又有一般計稅要分開核算

一般納稅人可能存在經營的范圍比較廣,既有簡易征收項目,又有一般計稅項目,那么要分開核算.原則是:一般計稅的項目進項可抵扣,簡易計稅的項目進項不可抵扣,兩者要分別核算,不能混淆.例如:建筑企業既有老項目適用簡易征收計稅,那么歸屬于老項目的各種進項發票都不可以抵扣,直接作為成本核算;其一般計稅項目的進項可以正常抵扣進項稅.兩者一定要分開核算.

實行簡易征收哪些稅可以抵扣?如果是用簡易征收的政策的話,就要和適用稅率分來看來核算,這樣適用稅率的部分如果只收到的增值稅專用發票并符合要求的話就可以抵扣,看完以上內容大家還有疑問的話隨時來和會計學堂小編交流哦.

增值稅稅率固定資產

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相關問題

哪些行業可以簡易征收問

你好按3%簡易辦法征收　　1.小規模納稅人　　根據目前稅法規定，增值稅小規模納稅人適用簡易辦法征收，一般的征收率為3%（銷售和出租不動產除外）。　　2.固定業戶臨時外出經營　　根據《國家稅務總局關于固定業戶臨時外出經營有關增值稅專用發票管理問題的通知》（國稅發[1995]87號）和國家稅務總局公告2014年第36號文件規定：固定業戶（指增值稅一般納稅人）臨時到外省、市銷售貨物的，必須向經營地稅務機關出示“外出經營活動稅收管理證明”回原地納稅，需要向購貨方開具專用發票的，亦回原地補開。對未持“外出經營活動稅收管理證明”的，經營地稅務機關按3%的征收率征稅。　　3.拍賣行取得的拍賣收入　　根據《國家稅務總局關于拍賣行取得的拍賣收入征收增值稅、營業稅有關問題的通知》（國稅發[1999]40號）和國家稅務總局公告2014年第36號文件規定：對拍賣行受托拍賣增值稅應稅貨物，向買方收取的全部價款和價外費用，應當按照3%的征收率征收增值稅。　　4.一般納稅人銷售自產貨物　　根據財稅[2009]9號文件第二條第（三）項和財稅[2014]57號文件規定，自2014年7月1日起，一般納稅人銷售自產的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅：　　（1）縣級及縣級以下小型水力發電單位生產的電力。小型水力發電單位，是指各類投資主體建設的裝機容量為5萬千瓦以下（含5萬千瓦）的小型水力發電單位。　　（2）建筑用和生產建筑材料所用的砂、土、石料。　　（3）以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續生產的磚、瓦、石灰（不含粘　　土實心磚、瓦）。　　（4）用微生物、微生物代謝產物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品。　　（5）自來水。　　（6）商品混凝土（僅限于以水泥為原料生產的水泥混凝土）。　　5.一般納稅人銷售非自產貨物　　根據財稅[2009]9號文件第二條第（四）項和財稅[2014]57號文件規定，自2014年7月1日起，一般納稅人銷售貨物屬于下列情形之一的，暫按簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅：　　（1）寄售商店代銷寄售物品（包括居民個人寄售的物品在內）；　　（2）典當業銷售死當物品；　　（3）經國務院或國務院授權機關批準的免稅商店零售的免稅品。　　6.一般納稅人銷售非自產自來水　　根據財稅[2009]9號文件第三條和財稅[2014]57號文件規定，自2014年7月1日起，對屬于一般納稅人的自來水公司銷售自來水按簡易辦法依照3%征收率征收增值稅，不得抵扣其購進自來水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款。　　7.一般納稅人供應非臨床用血　　根據《國家稅務總局關于供應非臨床用血增值稅政策問題的批復》（國稅函[2009]456號）和國家稅務總局公告2014年第36號文件規定：屬于增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液，可以按照簡易辦法依照3%征收率計算應納稅額，但不得對外開具增值稅專用發票；也可以按照銷項稅額抵扣進項稅額的辦法依照增值稅適用稅率計算應納稅額。　　8.藥品經營企業銷售生物制品　　根據《國家稅務總局關于藥品經營企業銷售生物制品有關增值稅問題的公告》（國家稅務總局公告2012年第20號）文件規定：自2012年7月1日起，屬于增值稅一般納稅人的藥品經營企業銷售生物制品，可以選擇簡易辦法按照生物制品銷售額和3%的征收率計算繳納增值稅。而藥品經營企業，是指取得（食品）藥品監督管理部門頒發的《藥品經營許可證》，獲準從事生物制品經營的藥品批發企業和藥品零售企業。　　同時，《國家稅務總局關于獸用藥品經營企業銷售獸用生物制品有關增值稅問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第8號）也明確規定：自2016年4月1日起，屬于增值稅一般納稅人的獸用藥品經營企業銷售獸用生物制品，可以選擇簡易辦法按照獸用生物制品銷售額和3%的征收率計算繳納增值稅。獸用藥品經營企業，是指取得獸醫行政管理部門頒發的《獸藥經營許可證》，獲準從事獸用生物制品經營的獸用藥品批發和零售企業。　　9.一般納稅人銷售的庫存化肥　　根據《財政部國家稅務總局關于對化肥恢復征收增值稅政策的補充通知》（財稅[2015]97號）文件規定：自2015年9月1日起至2016年6月30日，對增值稅一般納稅人銷售的庫存化肥，允許選擇按照簡易計稅方法依照3%征收率征收增值稅。庫存化肥，是指納稅人2015年8月31日前生產或購進的尚未銷售的化肥。　　10. 光伏發電發電戶銷售電力產品　　根據《關于國家電網公司購買分布式光伏發電項目電力產品發票開具等有關問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第32號）文件規定：自2014年7月1日起，光伏發電項目發電戶銷售電力產品，按照稅法規定應繳納增值稅的，可由國家電網公司所屬企業按照增值稅簡易計稅辦法計算并代征增值稅稅款，同時開具普通發票。　　11.營改增納稅人部分項目　　根據36號文規定：一般納稅人發生下列應稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。　　（1）公共交通運輸服務　　公共交通運輸服務，包括輪客渡、公交客運、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運、班車。班車，是指按固定路線、固定時間運營并在固定站點停靠的運送旅客的陸路運輸服務。　　（2）動漫企業開發動漫產品　　經認定的動漫企業為開發動漫產品提供的動漫腳本編撰、形象設計、背景設計、動畫設計、分鏡、動畫制作、攝制、描線、上色、畫面合成、配音、配樂、音效合成、剪輯、字幕制作、壓縮轉碼(面向網絡動漫、手機動漫格式適配)服務，以及在境內轉讓動漫版權(包括動漫品牌、形象或者內容的授權及再授權)。　　動漫企業和自主開發、生產動漫產品的認定標準和認定程序，按照《文化部財政部國家稅務總局關于印發<動漫企業認定管理辦法(試行)>的通知》(文市發〔2008〕51號)的規定執行。　　（3）電影放映服務、倉儲服務、裝卸搬運服務、收派服務和文化體育服務。　　（4）以納入營改增試點之日前取得的有形動產為標的物提供的經營租賃服務。　　（5）在納入營改增試點之日前簽訂的尚未執行完畢的有形動產租賃合同。　　（6）一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。　　以清包工方式提供建筑服務，是指施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料，并收取人工費、管理費或者其他費用的建筑服務。　　（7）一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。　　甲供工程，是指全部或部分設備、材料、動力由工程發包方自行采購的建筑工程。　　（8）一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。　　建筑工程老項目，是指《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目；未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目。　　（9）公路經營企業中的一般納稅人收取試點前開工的高速公路的車輛通行費，可以選擇適用簡易計稅方法，減按3%的征收率計算應納稅額。　　試點前開工的高速公路，是指相關施工許可證明上注明的合同開工日期在2016年4月30日前的高速公路。　　風險提示　　1.一般納稅人發生財政部和國家稅務總局規定的特定應稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經選擇，36個月內不得變更。　　2.適用簡易計稅方法，不得抵扣進項稅額　　適用一般計稅方法的納稅人,兼營簡易計稅方法計稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：　　不得抵扣的進項稅額＝當期無法劃分的全部進項稅額×當期簡易計稅方法計稅項目銷售額÷當期全部銷售額　　主管稅務機關可以按照上述公式依據年度數據對不得抵扣的進項稅額進行清算。　　3.一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算應納稅額。　　4.適用按3%簡易計稅辦法計算繳納增值稅的項目，除明文規定不得對外開具增值稅專用發票外，可以開具增值稅專用發票。　　關鍵詞：按5%簡易辦法征收的項目　　1.中外合作油（氣）田企業　　根據《全國人民代表大會常務委員會關于外商投資企業和外國企業適用增值稅、消費稅、營業稅等稅收暫行條例的決定》（國發[1994]10號）第三條規定：中外合作油（氣）田開采的原油、天然氣按實物征收增值稅，征收率為5%，在計征增值稅時，不抵扣進項稅額。　　2.營改增納稅人銷售不動產　　根據36號文規定，納稅人銷售不動產，可按下列規定實行簡易辦法征收增值稅。　　（1）一般納稅人銷售以前不動產　　一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。但銷售其2016年4月30日前自建的不動產，應以取得的全部價款和價外費用為銷售額，計算繳納增值稅。　　（2）房地產開發企業銷售不動產　　①房地產開發企業中的一般納稅人，銷售自行開發的房地產老項目，可以選擇適用簡易計稅方法按照5%的征收率計稅。　　②房地產開發企業中的小規模納稅人，銷售自行開發的房地產項目，按照5%的征收率計稅。　　（3）小規模納稅人銷售不動產　　小規模納稅人銷售其取得（不含自建）的不動產（不含個體工商戶銷售購買的住房和其他個人銷售不動產），應以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。但小規模納稅人銷售其自建的不動產，應以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。　　（4）其他個人銷售不動產　　其他個人銷售其取得（不含自建）的不動產（不含其購買的住房），應以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。　　但值得提醒的是：對于北京、上海、廣州和深圳地區來說，個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅；個人將購買2年以上（含2年）的非普通住房對外銷售的，以銷售收入減去購買住房價款后的差額按照5%的征收率繳納增值稅；個人將購買2年以上（含2年）的普通住房對外銷售的，免征增值稅。　　但對于北京、上海、廣州和深圳之外的其他地區來說，個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅；個人將購買2年以上（含2年）的住房對外銷售的，免征增值稅。　　3.營改增納稅人出租不動產　　根據36號文規定，納稅人出租不動產，可按下列規定實行簡易辦法征收增值稅。　　（1）一般納稅人　　一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法,按照5%的征收率計算應納稅額。　　（2）小規模納稅人　　小規模納稅人出租其取得的不動產（不含個人出租住房），應按照5%的征收率計算應納稅額。　　（3）其他個人　　其他個人出租其取得的不動產（不含住房），應按照5%的征收率計算應納稅額。答
你好我們是一般納稅人實行簡易征收，可以抵扣當期的進項稅嗎？問

你好，簡易征收是不可以再抵扣進項稅的答
老師您好，一般納稅人實行3%簡易征收，收到16％的進貨專票可以抵扣嗎？問

你好！選擇簡易征收就不可以抵扣進項稅答
哪些情況可以簡易征收問

根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定，可以簡易征收的情形主要有以下幾種：答
老師，建筑行業簡易征收要交哪些稅呢，哪些成本發票可以入賬呢問

需要繳納增值稅，附加稅，所得稅，印花稅等。成本主要是人工費。其他的按實際發生。答