遞延所得稅怎么申報

一、本科目核算企業根據所得稅準則確認的應納稅暫時性差異產生的所得稅負債.

二、本科目應當按照應納稅暫時性差異項目進行明細核算.

三、遞延所得稅負債的主要賬務處理

(一)企業在確認相關資產、負債時,根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅負債,借記"所得稅--遞延所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"等科目,貸記本科目.

(二)資產負債表日,企業根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅負債大于本科目余額的,借記"所得稅--遞延所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"等科目,貸記本科目;應予確認的遞延所得稅負債小于本科目余額的,做相反的會計分錄.

四、本科目期末貸方余額,反映企業已確認的遞延所得稅負債的余額.

遞延所得稅資產的計量

遞延所得稅資產的計量,資產負債表日,資產或負債的賬面價值與其計稅基礎不同產生的可抵扣暫時性差異乘以適用的所得稅稅率確認為遞延所得稅資產.適用所得稅稅率的選擇,應當按照預計收回該資產或清償該負債期間的適用稅率計量.

即在計量遞延所得稅資產時,應當采用與收回資產或清償債務的預期方式相一致的稅率和計稅基礎,且對遞延所得稅資產不予折現.這樣,使得遞延所得稅資產能夠反映資產負債表日企業預期收回資產或清償負債 方式的所得稅影響.

資產負債表日,企業還應當對遞延所得稅資產的賬面價值進行復核.如果未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產利益,應當減記遞延所得稅資產的賬面價值.以后期間在很可能獲得足夠的應納稅所得額時,減記的金額應當轉回.

遞延所得稅怎么申報?所得稅申報不管是個人還是企業,都是必須要承擔的,這是作為一個公民應當承擔的責任和義務.作為一名的合格的會計,更需要學會處理各種申報問題,為企業更好的解決麻煩,也是為自己的成長添磚加瓦.想要了解更多的專業知識,請關注會計學堂網站更新.