庫存現金的定義及使用范圍

庫存現金是一個會計概念,它只包括企業持有的貨幣現金,不包括企業在銀行的活期存款、銀行本票、支票及其他票據.庫存現金是企業的資產,在資產負債表中的貨幣資金科目反映.庫存現金是流動性最強的資產,可以隨時用于購買商品和勞務、支付費用、償還債務及存入銀行.

使用范圍:

1、職工工資,津貼,這里所說的職工工資指企業,事業單位和機關,團體,部隊支付給職工的工資和工資性津貼.

2、個人勞務報酬,指由于個人向企業,事業單位和機關,團體,部隊等提供勞務而由企業,事業單位和機關,團體,部隊等向個人支付的勞務報酬,包括新聞出版單位支付給作者的稿費,各種學校,培訓機構支付給外聘教師的講課費,以及設計費,裝潢費,安裝費,制圖費,化驗費,測試費,咨詢費,醫療費,技術服務費,介紹服務理由,經紀服務費,代辦服務費,各種演出與表演費,以及其他勞務費用.

3、根據國家制度條例的規定,頒發給個人的科學技術,文化藝術,體育等方面的各種獎金.

4、各種勞保,福利費用以及國家規定的對個人的其他支出,如退休金,撫恤金,學生助學金,職工困難生活補助.

5、收購單位向個人收購農副產品和其他物資的價款,如金銀,工藝品,廢舊物資的價款.

6、出差人員必須隨身攜帶的差旅費.

7、結算起點(1000元)以下的零星支出.超過結算起點的應實行銀行轉賬結算,結算起點的調整由中國人民銀行確定報國務院備案.

8、中國人民銀行確定需要現金支付的其他支出.如同采購地點不確定,交通不便,搶險救災以及其他特殊情況,辦理轉賬結算不夠方便,必須使用現金的支出.對于這類支出,現金支取單位應向開戶銀行提出書面申請,由本單位財會部門負責人簽字蓋章,開戶銀行審查批準后予以支付現金.

除上述5、6兩項外,其他各項在支付給個人的款項中,支付現金每人不得超過1000元,超過限額的部分根據提款人的要求,在指定的銀行轉存為儲蓄存款或以支票,銀行本票予以支付.企業與其他單位的經濟往來除規定的范圍可以使用現金外,應通過開戶銀行進行轉賬結算.

庫存現金是負數怎么調賬

理論上,庫存現金不能出現負數.但是,如果年終賬已經結轉了,暫時將現金余額結轉到下年.然后,在下年1月份做提取備用金的憑證入賬,月末時,不要再出現現金余額負數就可以了.

月末庫存現金出現負數,不能調賬,要查明原因,如果現金有短款現象,出納要承擔責任;如果是記賬差錯,予以更正.

庫存現金不會出現負數,出現負數情況,因為出納或其他職工拿自己的錢墊上了,或者記賬、結賬出現錯誤.

如果是公司欠個人的錢的了,借:現金,貸:其他應付款-X員工,把差額填平就行了.

庫存現金的定義及使用范圍會計學堂小編分了開給大家做了講解,使用范圍方面給大家做了八點分析,同時還給大家講到了如果庫存現金變成負數的話要怎么調賬,大家還有任何問題都可以來本網站,更多名師來為您保駕護航.