個人股權轉讓印花稅企業代扣代繳如何做賬

依據國家稅務總局關于發布《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法(試行)》的公告(國家稅務總局公告2014年第67號)第五條:個人股權轉讓所得個人所得稅,以股權轉讓方為納稅人,以受讓方為扣繳義務人.所以被轉讓股權的企業不需要代扣代繳個人所得稅.

印花稅沒有規定代扣代繳義務人,納稅人都應自行完稅.股權轉讓合同屬于"產權轉移書據",根據《印花稅暫行條例施行細則》第十六條規定:"產權轉移書據由立據人貼花.如未貼或者少貼印花,書據的持有人應負責補貼印花.所立書據以合同方式簽訂的,應由持有書據的各方分別按全額貼花".對于股權轉讓合同,當事股東作為立據人,屬于印花稅法定納稅義務人,被轉讓股權的企業不是法定扣繳義務人,但如果被轉讓股權的企業是股權轉移書據的持有人,當事股東未貼或者少貼印花的,持有人應負責補貼印花.

公司股權轉讓怎樣做賬,涉及的所得稅和印花稅怎樣做賬?

1、公司股權轉讓,應相應結轉與所售股權相對應的長期股權投資的賬面價值,出售所得價款與處置長期股權投資賬面價值之間的差額,應確認為處置損益.

采用權益法核算的長期股權投資,原計入資本公積中的金額,在處置時亦應進行結轉,將與所出售股權相對應的部分在處置時自資本公積轉入當期損益.其基本會計處理:

借:銀行存款 等

貸:長期股權投資

貸:投資收益(如果股權轉讓低于投資成本,投資收益應記在借方)

如果企業長期股權投資采用權益法核算,原計入資本公積中的金額,要轉到投資收益.

借:資本公積--其他資本公積

貸:投資收益

2、股權轉讓所得稅,企業在轉讓或者處置投資資產時,投資資產的成本準予扣除.即企業取得股權時的歷史成本允許在應納稅所得額中扣除,用公式表示:

股權轉讓應納稅所得額=股權轉讓收入-股權的歷史成本

(1)如果股權轉讓低于股權的歷史成本,則不納稅.

(2)如果股權轉讓凈收益是正的,但企業當年虧損,則可以抵頂虧損.

所得稅的會計處理:

借:所得稅費用

貸:應交稅費--應交所得稅

交納所得稅時

借:應交稅費--應交所得稅

貸:銀行存款

3、公司股權轉讓,印花稅應按股權轉讓書據,"股權轉讓書據"適用1‰稅率.會計處理:

借:管理費用

貸:銀行存款

想要了解個人股權轉讓印花稅企業代扣代繳如何做賬的同學一定要認真對上文進行理解,小編在文中對印花稅的扣繳做賬有細致的分析,大家按照規定進行操作即可.如果發現實操中還有疑難點,也可以隨時找我們的老師給你支招,相信會讓你事半功倍.