發票開錯了要退稅怎么操作

《國家稅務總局關于推行通過增值稅電子發票系統開具的增值稅電子普通發票有關問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第84號)第三條規定,增值稅電子普通發票的開票方和受票方需要紙質發票的,可以自行打印增值稅電子普通發票的版式文件(黑白彩色均可),其法律效力、基本用途、基本使用規定等與稅務機關監制的增值稅普通發票相同.

江蘇國稅12366解答增值稅電子發票的熱點問題時曾答復,由于增值稅電子普通發票具有可復制性,無法回收的特點,因此增值稅電子普通發票一旦開具暫不能作廢.但開具后,如發生開票有誤、銷貨退回或銷售折讓等情形時,應開具紅字增值稅電子普通發票,無需退回增值稅電子普通發票.

分析上述規定,增值稅電子普通發票法律效力等同稅務機關監制的增值稅普通發票.但由于其報銷時可以重復打印,具有可復制性,所以一旦開具,依照現行規定暫不得作廢,只能開具紅字增值稅電子普通發票.

完成認證后開具紅字發票,可以分兩種情況進行處理:

1.如果申請開具紅字發票時企業已經申報抵扣了進項稅額,企業應直接進行進項稅額轉出.因為經認證結果為"認證相符"并且已經抵扣增值稅進項稅額的,購買方必須將已申報抵扣的進項稅額暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出.

2.如果申請開具紅字發票時企業未申報抵扣進項稅額,企業應先申報抵扣進項稅額并同時轉出.比如購買方在開票當月完成認證且申請開具紅字發票,或購買方為外貿企業(其進項稅額計入待抵扣進項稅額),納稅人未申報抵扣該進項稅額,申報時可將該進項稅額列入當期進項稅額,同時暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出.

上述兩種情況的進項轉出填寫在《增值稅納稅申報表附列資料(表二)》第20欄"本期進項轉出額-其中:紅字專用發票通知單注明的進項稅額".

出口退稅操作流程

1、有關證件的送驗及登記表的領取 企業在取得有關部門批準其經營出口產品業務的文件和工商行政管理部門核發的工商登記證明后,應于30日內辦理出口企業退稅登記.

2、退稅登記的申報和受理 企業領到"出口企業退稅登記表"后,即按登記表及有關要求填寫,加蓋企業公章和有關人員印章后,連同出口產品經營權批準文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務機關,稅務機關經審核無誤后,即受理登記.

3、填發出口退稅登記證 稅務機關接到企業的正式申請,經審核無誤并按規定的程序批準后,核發給企業"出口退稅登記".

4、出口退稅登記的變更或注銷 當企業經營狀況發生變化或某些退稅政策發生變動時,應根據實際需要變更或注銷退稅登記.

發票開錯了要退稅怎么操作?一般情況下都是需要開具紅字發票的,因為完成認證了,所以開具紅字發票的話有兩種情況要進行處理,一種是申報抵扣了,一種是沒有申報抵扣,上面都有解析,關于上文的內容大家還有其他疑問的話,可以繼續和會計學堂小編一起探討哦.