現(xiàn)金折扣下如何繳納增值稅？

正確的計(jì)算方法是"企業(yè)應(yīng)向客戶全額收取增值稅銷項(xiàng)稅額,僅對(duì)銷售貨款實(shí)行現(xiàn)金折扣優(yōu)待".換一句話說(shuō),現(xiàn)金折扣是在主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的基礎(chǔ)上進(jìn)行,是價(jià)款*折扣率;而不是在應(yīng)收賬款的基礎(chǔ)上進(jìn)行,即不是價(jià)稅總和*折扣率.因此,在現(xiàn)金折扣中,增值稅是按原始的價(jià)款計(jì)算.

現(xiàn)金折扣是為了早日收回資金而給予客戶的一種資金減讓,本質(zhì)上是一種融資行為,因此是一種財(cái)務(wù)費(fèi)用,甲公司可在企業(yè)所得稅稅前扣除.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函〔2008〕875號(hào))第一條第(五)項(xiàng)第二款規(guī)定,債權(quán)人為鼓勵(lì)債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款而向債務(wù)人提供的債務(wù)扣除屬于現(xiàn)金折扣,銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的,應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額,現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除.

那么,現(xiàn)金折扣依據(jù)何種合法憑據(jù)稅前扣除呢?因營(yíng)改增前對(duì)于現(xiàn)金折扣是否征收營(yíng)業(yè)稅意見(jiàn)不一,自然極難取得營(yíng)業(yè)稅發(fā)票,而國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)此并未明確規(guī)定,但有省市國(guó)家稅務(wù)局進(jìn)行了規(guī)定,但這只是權(quán)宜之計(jì).如《青島市國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于2010年度企業(yè)所得稅匯算清繳若干問(wèn)題的公告》(青島市國(guó)家稅務(wù)局公告2011年第1號(hào))第(十六)問(wèn):某企業(yè)發(fā)生現(xiàn)金折扣業(yè)務(wù),協(xié)議中注明購(gòu)貨方在規(guī)定期限內(nèi)付款則給與其一定現(xiàn)金折扣,計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用時(shí)應(yīng)當(dāng)提供哪些憑據(jù)? 解答:符合國(guó)稅函〔2008〕875號(hào)文件第一條第(五)款規(guī)定的現(xiàn)金折扣,可憑雙方蓋章確認(rèn)的有效合同、根據(jù)實(shí)際情況計(jì)算的折扣金額明細(xì)、銀行付款憑據(jù)、收款收據(jù)等證明該業(yè)務(wù)真實(shí)發(fā)生的合法憑據(jù)據(jù)實(shí)列支.

現(xiàn)金折扣下如何繳納增值稅？上文小編為大家介紹了現(xiàn)金折扣繳納增值稅的計(jì)算方法，以及一些相關(guān)規(guī)定，更多增值稅相關(guān)內(nèi)容，敬請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂的更新！