已認(rèn)證的發(fā)票如果要退應(yīng)該如何處理呢？

答：小編認(rèn)為，已認(rèn)證的發(fā)票如果要退，可以做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，購(gòu)貨方在稅控開(kāi)票系統(tǒng)開(kāi)紅字信息表上傳到國(guó)稅，國(guó)稅通過(guò)后，購(gòu)貨方提供紅字信息表的編碼給銷售方，銷售方開(kāi)紅字發(fā)票，把庫(kù)存商品或者原材料退回就可以。

購(gòu)買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，購(gòu)買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱“新系統(tǒng)”）中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡(jiǎn)稱《信息表》，詳見(jiàn)附件），在填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開(kāi)具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

購(gòu)買方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回的，購(gòu)買方填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

銷售方開(kāi)具專用發(fā)票尚未交付購(gòu)買方，以及購(gòu)買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《信息表》。銷售方填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

（1）取得增值稅專用發(fā)票時(shí)

借：相關(guān)科目

應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：銀行存款（“應(yīng)付賬款”等）

（2）經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證后

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

（3）按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定轉(zhuǎn)出時(shí)

借：相關(guān)科目

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

看完了會(huì)計(jì)學(xué)堂的上述分析，對(duì)于已認(rèn)證的發(fā)票要退的處理，您現(xiàn)在清楚了嗎？如果您現(xiàn)在對(duì)可感興趣的話，也可以訂購(gòu)我們的課程，我們的課時(shí)不僅有專門的老師，還有專門的課題您可以深入學(xué)習(xí)哦。