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匯算清繳時(shí)成本暫估如何處理？
首先沖平暫估入賬的憑證（紅字），借：原材料 貸：應(yīng)付賬款
其次根據(jù)發(fā)票計(jì)入原材料，借：原材料 借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：銀行存款或應(yīng)付賬款
第三將原材料轉(zhuǎn)入上年的損益，借：以前年度損益調(diào)整 貸：原材料
第四將以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 貸：以前年度損益調(diào)整
“暫估成本”納稅調(diào)整常見(jiàn)誤區(qū)：
《新辦法》直接取消了“應(yīng)取得而未取得”的處罰條款，體現(xiàn)了稅務(wù)機(jī)關(guān)作為發(fā)票及稅收管理機(jī)關(guān)的管理責(zé)任，而不是像過(guò)去那樣將部分責(zé)任轉(zhuǎn)嫁給接受方承擔(dān)。前面討論的“暫估成本”，即“成本已發(fā)生，而未取得發(fā)票”的情形，在2011年所得稅匯算清繳過(guò)程中，按照現(xiàn)有的法律規(guī)定，并不需要調(diào)整，即不需要補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。
《新辦法》處在完善過(guò)程中，及時(shí)取得發(fā)票入賬仍是納稅人的最佳選擇。
相信大家看完已經(jīng)對(duì)匯算清繳時(shí)成本暫估如何處理有所了解，如果你還有其它不明白的地方，歡迎咨詢我們老會(huì)計(jì)答疑，會(huì)計(jì)學(xué)堂將會(huì)針對(duì)你的問(wèn)題，盡力為你解決!
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