開錯發票沒有作廢如何做賬？

案例分析：

我公司為小規模納稅人,1月份我開了一張10000元的作廢發票,忘記在開票系統里標注作廢了,2月份交了這10000元的增值稅,并開了10000元的負數發票,我1月份、2月份分別應該如何做賬務處理,

1月份沒有作廢的要確認收入,不然你的利潤表與申報表將不符.(以下視10000元為含稅收入)

借:應收賬款 10000

貸:主營業務收入10000/1.03=9708.74

應交稅費-應交增值稅-銷項 291.26

2月份交了這10000元的增值稅

借: 應交稅費-應交增值稅-已交稅金 291.26

貸:銀行存款  291.26

2月開具紅字發票,憑證與上月一樣但金額為紅字.

借:應收賬款 -10000

貸:主營業務收入-10000/1.03=9708.74

應交稅費-應交增值稅-銷項 -291.26

開錯發票沒有作廢如何做賬？

購方未認證的情況下,購方出具退票證明,然后你再填開紅字發票申請單(開紅字發票).

符合作廢條件的(同時符合以下條件),發票注明作廢,開票軟件注明作廢.

(一) 收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月;

(二) 銷售方未抄稅并且未記賬;

(三) 購買方未認證或者認證結果為"納稅人識別號認證不符"、"專用發票代碼、號碼認證不符".

看完上文中小編介紹的開錯發票沒有作廢如何做賬,相信大家都有了自己的理解和收獲.如果還想要了解更多精彩的財務知識,敬請關注會計學堂的更新.