當(dāng)月補(bǔ)交稅金了怎么做分錄？

2018-05-29 17:14 來(lái)源：網(wǎng)友分享
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如果財(cái)務(wù)在企業(yè)的實(shí)務(wù)方面有疏忽發(fā)生了少交稅金的情況是需要補(bǔ)交的，補(bǔ)交稅金還需要在財(cái)務(wù)上做處理，本文來(lái)為大家詳細(xì)解答當(dāng)月補(bǔ)交稅金了怎么做分錄，希望對(duì)大家有幫助。

當(dāng)月補(bǔ)交稅金了怎么做分錄？

執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的，補(bǔ)交上年度的所得稅和營(yíng)業(yè)稅分錄

1、計(jì)提

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)---所得稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)---營(yíng)業(yè)稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)

借：利潤(rùn)分配---未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

3、繳納

借：應(yīng)交稅費(fèi)---所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)---營(yíng)業(yè)稅

貸：銀行存款

4、滯納金

借：營(yíng)業(yè)外支出

貸：銀行存款

5、結(jié)轉(zhuǎn)

借：本年利潤(rùn)

貸：營(yíng)業(yè)外支出

當(dāng)月補(bǔ)交稅金了怎么做分錄？

補(bǔ)交上年度的增值稅需要注意的地方：

第一，如果上年度沒(méi)有開具增值稅發(fā)票，也沒(méi)有按“未開票收入”進(jìn)行納稅申報(bào)及賬務(wù)處理，則本年度應(yīng)按正常銷售（因已補(bǔ)開了發(fā)票）進(jìn)行賬務(wù)處理，不需在“未開票收入”中以負(fù)數(shù)沖減未開票收入額。

第二，如果上年度沒(méi)有開票，而在“未開票收入”中已經(jīng)申報(bào)納稅了，則無(wú)需補(bǔ)交，也不需補(bǔ)開發(fā)票。

相以上就是當(dāng)月補(bǔ)交稅金了怎么做分錄的全部?jī)?nèi)容，相信大家看完已經(jīng)知道怎么做處理了，如果還需要更多的財(cái)務(wù)知識(shí)，歡迎在窗口與會(huì)計(jì)學(xué)堂老會(huì)計(jì)們互動(dòng)答疑。

增值稅發(fā)票 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則
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