不同稅率的增值稅企業(yè)如何抵扣?

可以用不同稅率的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣不同稅率的銷項(xiàng).比如用11%的運(yùn)輸增值稅發(fā)票抵扣銷售貨物17%的銷項(xiàng)發(fā)票.當(dāng)然也可以用17%的購(gòu)進(jìn)貨物抵扣11%的運(yùn)輸勞務(wù)增值稅發(fā)票.總而言之,凡是稅務(wù)局認(rèn)證過的發(fā)票或認(rèn)可的扣稅憑證都可以抵扣,不管稅率是多少.當(dāng)然得是可以抵扣的一般納稅人才行.

除了運(yùn)輸發(fā)票上所標(biāo)運(yùn)費(fèi)的7%,發(fā)票上面標(biāo)的其他費(fèi)用不能抵扣如:裝卸費(fèi)、保管費(fèi)等.還有一些發(fā)票可以用來抵扣,如直接在農(nóng)戶手中收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品的發(fā)票、海關(guān)開具的進(jìn)口商品已繳增值稅的票據(jù)等等.

一、進(jìn)項(xiàng)稅額

增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)(以下簡(jiǎn)稱購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù))支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額,為進(jìn)項(xiàng)稅額.

下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣:

(一)從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額.

(二)從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額.

(三)購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外,按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額.進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式:

進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)×扣除率13%

(四)購(gòu)進(jìn)或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中支付運(yùn)輸費(fèi)用的,按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額.進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式:

進(jìn)項(xiàng)稅額=運(yùn)輸費(fèi)用金額×扣除率7%.

二、應(yīng)納增值稅稅額

增值稅一般納稅人銷售貨物,應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額.應(yīng)納稅額計(jì)算公式:

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí),其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣.

三、銷項(xiàng)稅額

增值稅一般納稅人銷售貨物按照不含稅銷售額和稅法規(guī)定的稅率計(jì)算并向購(gòu)買方收取的增值稅額,為銷項(xiàng)稅額.銷項(xiàng)稅額計(jì)算公式:

銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×稅率

不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+稅率)

因此,準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額只能是上述四點(diǎn)規(guī)定的進(jìn)項(xiàng)稅額 ,貴公司繳納的房屋租賃的營(yíng)業(yè)稅不得抵扣增值稅.

不同稅率的增值稅企業(yè)如何抵扣?上文小編介紹的這個(gè)內(nèi)容是圍繞著針對(duì)稅率相關(guān)內(nèi)容的政策以及處理方法的，更多相關(guān)資訊，敬請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂的更新！