小規(guī)模自建不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓會計分錄怎么處理?

答：借：固定資產(chǎn)清理 累計折舊

貸：固定資產(chǎn)

借：銀行存款

貸：固定資產(chǎn)清理 應(yīng)交稅費

借：營業(yè)外收支

貸：固定資產(chǎn)清理

小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓自建不動產(chǎn)如何計算繳納增值稅?

①計稅方式：按簡易計稅方法，征收率5%

②預(yù)繳及納稅地點：向不動產(chǎn)所在地主管地稅機關(guān)預(yù)繳稅款，回機構(gòu)所在地主管國稅機關(guān)申報納稅。

對自然人轉(zhuǎn)讓其自建不動產(chǎn)，納稅地點為不動產(chǎn)所在地主管地稅機關(guān)，不存在先預(yù)繳后申報的概念。

③預(yù)繳稅款及應(yīng)納稅額計算：

應(yīng)預(yù)繳稅款=全部價款和價外費用÷(1+5%)×5%

應(yīng)納稅額=全部價款和價外費用÷(1+5%)×5%-已預(yù)繳稅款

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