銀行存款賬實(shí)不符怎么調(diào)賬?

賬面金額和銀行存款金額往往會(huì)有差異, 通常是由于公司或者銀行存在未達(dá)賬項(xiàng)造成的,需要編制余額調(diào)節(jié)表.由于剛與會(huì)計(jì)公司交接,應(yīng)盡快查實(shí),以便與會(huì)計(jì)公司劃分清楚責(zé)任.

另外,以往的調(diào)節(jié)項(xiàng)差異,可以咨詢給你記賬的會(huì)計(jì)公司.首先要拿到各開戶銀行余額對(duì)賬單,銀行對(duì)賬單和企業(yè)銀行日記賬逐筆核對(duì),找出未達(dá)賬項(xiàng),編制銀行余額調(diào)節(jié)表,調(diào)后的余額雙方應(yīng)該一致,但是這并不是說明銀行日記賬沒問題,還要逐筆把未達(dá)賬項(xiàng)落實(shí),看是否有無票支出等.銀行日記賬和銀行對(duì)賬單余額不一致是正常現(xiàn)象,主要看是不是有未達(dá)賬項(xiàng),如果前任未做調(diào)整,下點(diǎn)功夫先把未達(dá)賬項(xiàng)調(diào)整出來.賬面銀行存款余額與實(shí)際銀行存款出現(xiàn)差額,可能是企業(yè)多計(jì)或者漏記銀行帳,即企業(yè)出現(xiàn)錯(cuò)誤,也可能是銀行漏記或者多計(jì),即銀行出現(xiàn)時(shí)間性差異,這時(shí)候就不是企業(yè)的錯(cuò)誤了.編制一張調(diào)整憑證,摘要寫:調(diào)整**年3月第XX號(hào)憑證上寫金額.會(huì)計(jì)分錄:

借:現(xiàn)金 貸:銀行存款

相關(guān)案例分析:我剛剛接收一個(gè)公司帳,因?yàn)橐郧暗臅?huì)計(jì)對(duì)于銀行帳沒有做利息收入和銀行扣的管理費(fèi),所以現(xiàn)在導(dǎo)致實(shí)際銀行金額小于賬面金額,我需要怎么做呢?是補(bǔ)分錄還是怎么調(diào)整啊?

答:最重要的是,找出原因,根據(jù)造成不符的原因進(jìn)行調(diào)整.如果是你說的原因,那就簡(jiǎn)單了,但銀行去打印出對(duì)賬單及回單,將利息收入及管理費(fèi)做上帳就平了.時(shí)間久了不能打回單,就根據(jù)對(duì)賬單記賬.

實(shí)際銀行金額小于賬面金額,就是銀行扣的管理費(fèi)大于利息收入.如果數(shù)額不大,則做

借:財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)

財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入(負(fù)數(shù))

貸:銀行存款

如果數(shù)額較大,則需要根據(jù)問題形成的時(shí)間,以前年度的,記入以前年度損益調(diào)整再轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)并作納稅調(diào)整,當(dāng)年的記入財(cái)務(wù)費(fèi)用.

借:以前年度損益調(diào)整500

  貸:銀行存款500

借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)500

  貸:以前年度損益調(diào)整500

金額500元,就這樣做.

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